НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ФОРЕКС

СОДЕРЖАНИЕ:


Какие налоги в Российской Федерации надо платить при сделках на Forex и как?

Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта.

В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Среди них:

Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине FOREX CLUB предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог.

В отличие от Forex Club International Limited российская компания ООО «Форекс клуб» является налоговым агентом для физических лиц. Налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочного рынка регламентируется статьями 301–305 главы 25 Налогового Кодекса РФ. Расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно.

Пример налогообложения доходов физических лиц от работы на Forex:

Вы в начале года покупаете за рубли 10000 безналичных долларов по курсу 28,50, в конце года продаете ваши 10000 по курсу 29,50. У вас образовалась положительная курсовая разница в размере 10000 рублей. Так вот, Ваш доход от работы на Forex нужно декларировать таким же образом, как бы Вы декларировали эти 10000 рублей.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

Так как брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Forex трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Лицу, получившему доход, необходимо задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Подробнее обсудить тему налогообложения вы можете на интернет-форуме FOREX CLUB.

Налогообложение доходов от работы на рынке Форекс в Российской Федерации

Здравствуйте уважаемые читатели нашего портала!

Давно собирался выложить эту статью про налоги от торговли на Forex, но все никак руки не доходили. Но сегодня сделал это �� Пусть это послужит разъяснением для многих, каким же образом все таки можно уплачивать налоги со своих доходов.

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.

Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Ставка НДФЛ составляет 13%.

Физическое лицо перечисляет 1000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 10 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 11 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 10 000 × 0,13 = 1300 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).

В начале года физическое лицо покупает за рубли 10 000 долларов по курсу 24,30, в конце года продает эти 10 000 долларов по курсу 27,50. В результате образуется положительная курсовая разница в размере 32 000 рублей. Доход от работы на рынке Форекс необходимо декларировать таким же образом, каким декларируется доход в 32 000 рублей.

Налог составит 32 000 × 0,13 = 4160 рублей.

При этом следует учесть, что налогооблагаемой базой, которую можно подтвердить является сальдо по банковскому счету. То есть, если трейдер перевел 10 000 USD на свой торговый счет, заработал 20 000 USD, а снял/вывел на свой банковский счет лишь 8 000 USD, оставив на торговом счете 12 000 USD, то сальдо отрицательное, следовательно, объект для обложения налогом отсутствует.


Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).

Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».

«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».

Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).

Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Форма 3НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.

Доходы юридических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на прибыль.

В соответствии со ст. 207 НК РФ «налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации». Налоговые ставки и порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль установлены НК РФ.

В силу специфики деятельности той или иной организации, для расчета налога на доходы, полученные от работы на рынке Форекс, рекомендуем обращаться к независимым консультантам или аудиторам.

Приводим стандартные расчеты налога на прибыль.

Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы (часть IV – IX)

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
(пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
4) исключен. – Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.


8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

Упрощенная система налогообложения
В соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ «в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае же, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов».

Налоговым периодом является календарный год.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, будут облагаться налогом по ставке 6% или 15%.

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 15 000 × 0,06 = 900 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Юридическое лицо имеет право вычесть из суммы доходов сумму понесенных расходов и применить ставку налога 15%.

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере (15 000 – 10 000) × 0,15 = 750 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Внимание! Данная методика расчета действует только в случае, когда курс доллара США по отношению к рублю не изменился. Если курс доллара изменился, например, с 23,5 до 22,5 рублей, то сумма денежных средств при пополнении торгового счета составляла 10 000 × 23,5 = 235 000 рублей, сумма вывода – 337 500 рублей. Налог в этом случае составит (337 500 – 235 000) × 0,15 = 15 357 рублей (или примерно 683 доллара).

Налоговую ставку можно выбрать только один раз в год. Невозможно первую половину года применять налоговую ставку 6%, а вторые полгода – 15% (с вычетом расходов).

При самостоятельном расчете налогооблагаемой базы и сумм налогов к уплате, советуем ознакомиться с разъясняющими письмами Министерства Финансов РФ, касающимся расчета налогооблагаемой базы по операциям на рынке Форекс.

Обращаем внимание, что приведенные письма не являются нормативным или обязательным, не содержат норм налогового права и в рамках судебного заседания на них не могут быть основаны никакие доводы.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее. Все сделки с валютой на рынке FOREX — это биржевые игры.

Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.

Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.

Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
23.06.2005

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.


Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
04.02.2009

Полезные статьи НК РФ

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 80. Налоговая декларация

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 216. Налоговый период

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

налог на форекс, cfd

#1 Сергей89

  • Members
  • 3 сообщений
  • Здравствуйте!
    Возник вопрос по налогооблажению в случае работы с брокерами, предоставляющими услуги по работе на международных рынках Forex, CFD, Futures, Options, акции. Расскажите, пожалуйста по подробней про налоги на доход, получаемый в результате работы на западных биржах.


    Благодарю за ответ.

    #2 SergeySKov

  • Members
  • 2 сообщений
  • #3 Ligis

  • Members
  • 85 сообщений
  • Мне тоже интересно.
    Занимаюсь торговлей на рынке Форекс. Как мне платить налоги и как отчитываться в налоговую, что я именно «столько» заработал?

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО
    от 11 февраля 2009 г. N 03-04-06-01/23

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо КБ по вопросу исчисления и уплаты налога с доходов, полученных физическими лицами от операций на международном валютном рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
    Согласно п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
    Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 227 и 228 Кодекса.
    В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса при реализации физическим лицом имущества, принадлежащего ему на праве собственности, исчисление и уплата налога производятся таким лицом самостоятельно.
    Пунктом 2 ст. 38 Кодекса установлено, что под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
    Статьей 141 Гражданского кодекса установлено, что виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законом о валютном регулировании и валютном контроле. В соответствии с п. 5 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными ценностями признаются иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Таким образом, в соответствии с Гражданским кодексом иностранная валюта признается имуществом.
    Исходя из вышеизложенного, при выплате организацией налогоплательщику дохода, полученного в результате операций на международном валютном рынке Forex, такая организация не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

    #4 Guest_Гость_*

    Исчисление и уплата налога:
    1. При заполнении декларации желательно пользоваться программой Декларация-2007 (за 2007 год). Новая версия программы появляется где-то в середине марта. Она значительно упрощает (и облегчает) составление декларации. Вам остается только ввести все исходные данные, все остальное сделает программа, даже проверит правильность составления декларации. Остается только распечатать ее и подписать.
    2. Доходы от торговли на FX — доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой (код дохода — 2900 при заполнении декларации).
    3. К декларации прикладывается не реестр всех сделок (хотя при желании и его можете составить), а только общий баланс счета. Т.е. только — внесено, снято, итог на конец года. Ну, а если этот реестр еще и с печатью компании-брокера, то проблем нет.

    #5 Archi2001


  • Members
  • 2 сообщений
  • Исчисление и уплата налога:
    1. При заполнении декларации желательно пользоваться программой Декларация-2007 (за 2007 год). Новая версия программы появляется где-то в середине марта. Она значительно упрощает (и облегчает) составление декларации. Вам остается только ввести все исходные данные, все остальное сделает программа, даже проверит правильность составления декларации. Остается только распечатать ее и подписать.
    2. Доходы от торговли на FX — доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой (код дохода — 2900 при заполнении декларации).
    3. К декларации прикладывается не реестр всех сделок (хотя при желании и его можете составить), а только общий баланс счета. Т.е. только — внесено, снято, итог на конец года. Ну, а если этот реестр еще и с печатью компании-брокера, то проблем нет.

    #6 Korden

  • Members
  • 1 сообщений
  • Платили только с акций, но там компания сама является банком и в принципе есть возможность переложить на нее (что все и делают обычно). Короче, они выдали бумажку на которой написано состояние счета на начало года, на конец года, сколько за год вложено, сколько снято и налогооблагаемая сумма (уже посчитана).

    Тут вероятно, что-то подобное: некая бумажка обозванная двумя постами выше «баланс счета», всё же с печатью, а то как-то несерьезно. Возможно еще некая бумажка с банка о выводе средств (или перечисленни на свой счет).

    как быть с «кредитными» плечами и пр?! .

    Налоги с Форекса в России

    Как платить налоги с Форекса в России? Над этим рано ли поздно задумывается каждый инвестор. В статье я расскажу о налогообложении доходов с Форекса и ПАММ счетов, а также что делать, если отдавать кровно заработанные деньги не сильно охото.

    • Как платить налоги с Форекса
    • Как вывести деньги с Форекс без налогов


    Как платить налоги с Форекса

    Любой законопослушный гражданин России должен платить налог с выплаченных ему доходов в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ. Данный документ содержит перечень необлагаемых доходов, но скажу сразу, доходы от Форекса и ПАММ счетов к ним не относятся. Поэтому каждый получивший прибыль сверх вложенных средств, обязан с прибыли заплатить 13% государству и отчитаться о доходах по итогам года подав декларацию 3-НДФЛ.

    Сдать 3-НДФЛ нужно в отделение Федеральной налоговой службы по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным, т.е. за 2020г. отчитаться за доходы нужно до 30 апреля 2020г. (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) нужно до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2020г. НДФЛ оплачивается до 15 июля 2020г. (п. 4 ст. 228 НК РФ). Куда и как платить можете не беспокоиться – после сдачи декларации 3-НДФЛ придет извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

    Главный плюс – облагаемая база по НДФЛ от участия в рынке Форекс возникает только в случае получения на карту или платежную систему от Форекс брокера больше, чем введено в компанию за год. Т.е. если вы в течение года внесли на счет брокера 100 тыс. руб. и общая сумма выведенных средств на 31 декабря года не превысила 100 тыс. руб., то ничего платить не нужно. И не важно сколько денег осталось на счете Форекс брокера – пока вы их не получили они доходом не признаются. Долгосрочным инвесторам и инвесторам с небольшими суммами инвестиций можно не углубляться в налогообложение и спокойно зарабатывать.

    2-ой вариант – Форекс брокер может выступать налоговым агентом и самостоятельно при выплате дохода удерживать с вашего дохода налог и перечислять в бюджет РФ. Практически же все Форекс брокеры зарегистрированы в офшорных зонах и по этому поводу не заморачиваются.

    3-ий вариант – у кого море нервов, времени или кто зарабатывает на Форексе от 100 000 руб. и уезжать из России не хочет – можете открыть организацию или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и операции осуществлять через расчетный счет организации (ИП).

    Полученный доход уменьшается на сумму расходов, связанных с деятельностью. Расходы могут быть любыми – от покупки ноутбука и аренды квартиры под офис в центре города до покупки автомобиля. В этом случае даже при отсутствии дохода ежеквартально нужно сдавать отчетность и платить взносы в Пенсионный фонд (в случае открытия ИП), либо нанимать бухгалтера. За время инвестирования и общения с инвесторами желающих воспользоваться данным способом я не встречал, поэтому заострять на нем внимание не буду. Возникнут вопросы по данному пункту, задавайте в комментариях.

    Как вывести деньги с форекс без налогов

    Как правило, мало кто самостоятельно стремится платить налоги, поэтому рассмотрим нюансы, если за доходы от Форекса и ПАММ инвестирования не отчитываться.

    Самым популярным является приостановление операций по банковской карте.

    При выводе денежных средств на расчетный счет банка (банковскую карту) в России крупными суммами – 100-200 000 руб. в мес. или более 600 000 руб. в год (у разных банков свои лимиты) у банка в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» возникнут резонные вопросы – откуда взялись деньги. Банк имеет законное право приостановить операции по выплате денег с вашей карты до получения разъяснений и обратиться с запросом к налоговым органам, для выяснения источников доходов. Если вы официально не работаете и по доходам не отчитывались – это вызовет массу вопросов. Поэтому:

    1. при работе с большими суммами лучше заводить и выводить деньги пропорционально на несколько платежных систем – на яндекс деньги, банковскую карту, Webmoney или карту иностранного банка. С электронных платежных систем обналичить деньги на данный момент не представляет труда. Об открытии расчетного счета в других странах вы, конечно, обязаны оповестить налоговую в течение 30 дней и предоставлять выписки регулярно. Но если, банк расположен в офшорной зоне, кто мешает вам «забыть» это сделать.
    2. сохранять документы на ввод денег и источники их появления – договора продажи имущества, договора банковского вклада и чеки на перевод денег на банковскую карту или расчетный счет.

    В целом и общем иными способами, кроме перечислений по банковским картам вычислить ваши доходы контролирующие органы не смогут . Если только сами засветитесь в правоохранительных органах или недоброжелатели не подкинут налоговому инспектору идею проверить ваши доходы по расчетному счету.

    Если суммы по счету большие, а платить не хочется, законный приятный способ обойти налоговый кодекс – стать нерезидентом РФ, т.е. проживать в других странах более 183 дней в году. Как нерезидент РФ по доходам, полученным из зарубежных источников, налоги вы платить не обязаны.

    Из минусов – для нерезидентов РФ ставка налога по остальным доходам в России составляет в среднем 30%. Для вкладывающих в инвестиционные инструменты, находящиеся на территории России следует быть осторожными с данным пунктом и объективно оценивать плюсы и минусы данного способа. Следите, чтобы по срокам проживания, вы не стали резидентом другой страны. Иначе могут заставить оплатить налоги в той стране.

    Для безопасного, с точки зрения вывода денег с форекса, можно использовать платежные системы не имеющие отношение к РФ. Например, Epayments, Epayservice, Payoneer. О ваших операциях не узнает ни одна налоговая.

    Статья может показаться сложной для понимания, будут вопросы – пишите в комментариях, обсудим вместе.

    Необходимо ли уплачивать Форекс налоги?

    Добрый день дорогие вкладчики, а также простые трейдеры! Эта статья расскажет о тех трейдерах, которым удается систематически получать прибыль, работая на валютном рынке Форекс, и которые пришли к тому вопросу нужно ли уплачивать какие либо налоги с Форекса. Изначально стоит обратить внимание, что если вы новичок и у вас нет систематического дохода от деятельности с форекса, то вопросом о необходимости уплаты налога можно вообще не задаваться. Но в том случае когда сумма депозита равна пару тысячам долларов и при этом вы постоянно выводите полученный доход на собственную банковскую карту, то когда–нибудь придет то время что свой интерес к вашей работе и доходам проявят работники налоговой службы.

    В связи с этим будет правильно, предварительно подготовится к такому визиту и ознакомится со всеми основными моментами российского налогового законодательства. Одновременно с этим российские брокерские компании со своей стороны имеют возможность высчитывать в автоматическом режиме определенную сумму налога за осуществление вывода денежных средств. К категории таких брокерских компаний относятся только те, у кого есть специальная лицензия выданная Центробанком РФ. Но даже в виду этого на сегодняшний день количество таких компаний можно посчитать буквально на пальцах. Все дело в том, что многие брокеры проходят процедуру регистрации в оффшорных зонах и в соответствии с этим обязанности и, конечно же, ответственность за уплату Форекс налогов возлагается на плечи самого трейдера. Сегодня постараемся рассмотреть все те случаи, когда действительно следует оплатить налоги на Форексе, а также рассмотрим основной список необходимых документов, которые предоставляются в ФНС и на протяжении какого времени это нужно сделать. Также обсудим процедуру расчёта налогооблагаемой базы, показатель налоговой ставки для тех, кто берет участие в работе валютного рынка. Расскажем о необходимости регистрации ИП для того чтобы осуществлять торговый процесс на Форексе и поведаем о наказаниях прописанных в тексте закона РФ на тот случай если не будут уплачены налоги.

    Кто обязан уплачивать Форекс налоги – брокерская компания или же сам трейдер?

    По причине того что начиная с 2020 года вступил в полную силу обновленный закон Российской Федерации о дилерах работающих с Форекс, брокерские компании работающие на территории России и обладающие специальной лицензией от Банка России считаются агентами по налогообложению по отношению к физическим лицам. В виду этого все расчеты, а также выплата налогов проводится без участия самого трейдера и делается это в процессе вывода дохода. Количество таких брокерских компаний не большое. В то время когда создавалась эта статья, лицензия Центробанка РФ была получена такими Форекс диллерами:


    Но при этом здесь присутствует некоторое количество определенных моментов, на которые нужно обращать внимание в процессе оплаты налогов на доход с Форекса. Таким образом, в случае, когда есть действующий счет, к примеру, в «Альпари Форекс», то в таком случае нет никакой необходимости задаваться вопросом уплаты налогов, ведь в данном случае все выполняет непосредственно сам брокер. Если ситуация сложилась таким образом что трейдер работает с брокером который вообще зарегистрирован на территории оффшора, то это значит что он не относится к перечню налоговых агентов и поэтому всем что связано с налогами должен быть обеспокоен непосредственно пользователь осуществляющий работу на биржах.

    Показатель налога для трейдера работающего на Форекс

    Сравнительно недавно всем известный Форекс относили к категории биржевого торгового процесса. При этом показатель ставки налогообложения был равен 35%. Прошло немного времени, и это момент был повторно пересмотрен, после чего пришли к выводу, что доход трейдера который был получен путем валютной спекуляции на Форекс, должен уплачивать налог согласно основных требований, а точнее 13%. Данный критерий, в том числе касается вкладчиков, а также управляющих ПАММ–счетов.

    Расчет показателя налогообложения в торговле на Форекс.

    Под понятием «базы налогоообложения» имеется в виду тот доход, который был получен путем осуществления разнообразных торговых операций на Форексе. Стоит сказать, что из этой суммы высчитывается сумма тех денег, которая была вложена изначально. Одновременно с этим обязанности в плане уплаты налогов возникают в то время когда осуществляется перечисление денег на счет открытый в банке. Даже в том случае когда на вашем счету будет сумма с шестью нолями до тех пор пока не будет проведен вывод на счет в банке никакие налоги платить не придется. Рассмотрим такую ситуацию, когда трейдер пополнил свой депозит на 1000 долларов, на протяжении года ему удалось накопить некоторую сумму, и конечный результат составил 1800 долларов (13% от 800$). Трейдер принял решение вывести свой доход. В результате простых математических операций получается, что сумма налога, который нужно оплатить, равна 104 долларам. На тот момент, когда подавалась декларация суммы налога равного 104 долларам, переводилась в российскую национальную валюту по тому курсу, который был на текущий момент. В случае, когда на протяжении года трейдером были понесены потери или же торговый процесс вообще не осуществлялся и на фоне этого трейдер решил вообще вывести со счета средства, то никакой налог уплачивать не требуется.

    Алгоритм предоставления декларации в ФНС

    Вот так плавно мы подошли к рассмотрению главного вопроса относительно того каким же образом нужно предоставлять декларацию в ФНС. Здесь следует заполнить специальную форму 3-НДФЛ. Делается это не позже 30 апреля пришедшего года и в эту декларацию вносятся те данные, которые удалось получить за минувшый отчетный период. Таким образом, если пользователь вывел свой доход в первых числах января 2020 г, то саму декларацию необходимо предоставить не позже чем 30.04.2020 г. Что касается самой оплаты налога то его необходимо оплачивать не позднее 15 июля. Человеку присылают письмо от ближайшего отделения налоговой инспекции. В этом письме прописанные все реквизиты, согласно которым ведется уплата в банковском учреждение. Не смотря на это все – равно не удастся избежать многих непонятных моментов и бюрократией распространенной в налоговых службах. Все дело в том что, не смотря на такой высокий уровень популярности торговли на Форекс, его все еще можно отнести к категории экзотических видов деятельности. Есть достаточно большая вероятность, что декларация будет переписана много раз, перед тем как она будет полностью соответствовать требованиям ФНС. В случае, когда в графе «источник прибыли» будет указан Форекс, то это может не всем быть понятно. Доход, полученный в результате успешной торговой деятельности на Форексе правильнее всего внести в декларацию как «прибыль от купли – продажи валют», а также можно внести в отдельную графу под названием «прочие доходы». Как бы там ни было ново избежание ошибок лучше всего воспользоваться рекомендациями специалиста ФНС.

    На этом все не заканчивается. От трейдера требуется подтверждение вырученной прибыли, то есть то что она просто не от «фонаря». Чтобы это сделать необходимо обратится в подходящее отделение банка и открыть счет. При этом очень важно чтобы открытый счет был открыт только для этих целей, не стоит на данный счет проводить зачисление других средств, поскольку это чревато ненужной путаницей. Помимо этого, как только торговый год подойдет к концу следует обратиться к своей брокерской компании с просьбой предоставить отчет, в котором будут указаны все торговые операции, проведенные на протяжении года. Стоит отметить, что на отчете должны в обязательном порядке стоять специальные синие печати, а сам отчет, как правило, пересылается на почту. В том случае если торговая деятельность ведётся на базе брокерской компании зарегистрированной в оффшорной зоне и соответственно не выдает подобного рода документы, то можно обратится в банк, где открыт счет за специальной справкой. В этой справке указы все перемещения денежных средств на счету. Таким образом, во время заполнения декларации лучше всего написать прибыль в «прочие доходы» и не распространятся в деталях, откуда она была получена.

    Открытие ИП и Форекс налоги

    В процессе открытия индивидуального предпринимательства есть возможность на много снизить уплату налогов. Если стандартная ставка равна 13%, то ее можно снизить аж до 6%. В данном случае добавится обязанность отчислять в Пенсионный фонд сумму равную 23400 рублей. Также необходимо заплатить в ФФОМС платеж 4590 рублей. Даже в том случае, когда трейдеру не удастся получить на протяжении года доход, то оплатить эти суммы придется в обязательном порядке. Если сумма прибыли превысит отметку 300000 рублей, то в таком случае придется дополнительно внести 1% от этой суммы. Понятно, что не всем хочется платить такие не маленькие суммы, но успокаивает то, что эта плата засчитывается в счет пенсии. Помимо этого есть возможность снизить сумму налога, а в некоторых случаях получится вообще ее не оплачивать, покупая специализированную технику используемую в процессе торговли на Форексе, к примеру сильный Ноутбук или же стационарный компьютер. В процессе регистрации индивидуального предпринимательства необходимо максимально продуманно отнестись к процедуре выбора ОКВЭДА. Самым подходящим кодом в данном случае считается 65.23.1 , более известный как «Капиталовложения в ценные бумаги» или же 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок». У многих возникает вопрос в плане того в действительности есть ли необходимость регистрироваться как индивидуальный предприниматель? На самом деле делать это совершенно не обязательно. Здесь все проводиться на добровольных началах. Многие трейдеры утверждают, что именно так им намного легче сдавать отчет в ФНС по осуществляемой деятельности.

    Есть ли необходимость уплачивать налог Форекс?

    Огромное количество трейдеров руководствуются утверждением, что в случае ведения торгового процесса на Форексе с помощью брокерских компаний имеющих иностранную «прописку», оплачивать налоговые платежи не обязательно. На самом деле это утверждение является в корне не правильным. Если просмотреть ст. 208 НК РФ, то там сказано что все физические лица, в том числе трейдеры должны оплачивать налоговые платежи с получаемой прибыли и в данном случае нет никакого значения, на территории какой страны, эти средства были получены. Здесь есть один важный нюанс, а точнее хитрость. Продуманные трейдеры могут, применяется ее с пользой для себя. Но она в большей мере касается тех, кто ездит по зарубежным странам. Суть состоит в том, что в прописано в п. 2 ст. 207 НК РФ что к категории налоговых резидентов относятся те физические лица, которые живут в РФ не меньше чем 183 дня за 12 месяцев. Исключением из этого правила являются только люди, выезжающие в другие сnраны на срок не меньше 6 месяцев. В связи с этим, если вы уделяете на путешествие много времени и количество дней пребывания на территории РФ не больше чем 183 для, то никакой налог оплачивать не нужно, тем более, если средства были получены на территории другого государства. Если же у трейдера есть статус нерезидента России, то в таком случае есть обязанность заплатить большую сумму налога равную 30% от прибыли полученной в России. Кроме этого стоит обращать отдельное пристальное внимание на налоговые законы стран, которые будут посещены в процессе путешествий.

    Еще одним вариантом уклонения уплаты налоговых платежей является открытие банковского счета, а точнее пластиковой карты в иностранном банке. На данный момент времени большинство иностранных компаний оказывают собственным клиентам услугу оформления, а также открытия дебетовой карты. Именно на нее в последующем будет выводится полученный доход и затем будет переводится в более привычные нам деньги на банкоматах в любом уголке мира. Не смотря на это, стоит помнить, что величина комиссионных за обналичивания денег может быть существенной.

    Какую ответственность несет трейдер за улонение от уплаты налоговых платежей

    Многие совершенно не думают о том, что следует оплачивать налог на прибыль Форекс. Большинство работников ФНС не имеют никакого понятия относительно того что собой представляет Форекс. На фоне этого возникает вполне естественный вопрос относительно того каким образом им удается узнать что доход был получен в результате осуществления операций спекуляций в условиях валютного рынка. Им совершенно не обязательно владеть такого рода информацией. На первоначальном этапе своего становления как трейдера, а также в моменты вывода маленького дохода ни у кого не возникнет к вам интереса. Все кардинально изменится в тот момент, когда трейдер станет выводить свой доход на карту. Вот тогда налоговая служба начнет контролировать деятельность трейдера. Согласно законодательству «О противодействии отмыванию доходов» каждое банковское учреждение устанавливает специальный лимит на получение средств на счет или же карту. Если сумма поступлений будет больше этого лимита то банк имеет полномочия заблокировать эти средства до того момента пока будут выяснены все интересующие детали. Кроме этого направляется специальный запрос в ФНС. В том случае, когда сплывет факт уклонения от оплаты налогов, трейдера могут заставить оплатить очень большие штрафы. Кроме этого предусмотрено специальное уголовное наказание вплоть до лишения свободы сроком на 3 года. Проанализировав эти моменты, есть смысл хорошенько подумать над тем, нужно ли уклонятся от уплаты налогов или же может быть правильнее всего действовать согласно закону и никогда ни о чем не беспокоится.

    3-НДФЛ: инструкция по заполнению декларации для трейдеров и инвесторов

    Продолжаем тему налогов для частных инвесторов и трейдеров, торгующих через иностранного брокера. Ранее мы рассмотрели, как подготовиться к сдаче 3-НДФЛ и как рассчитать доход для уплаты налога. В этом обзоре мы разберем, как самостоятельно заполнить и отправить декларацию. Проще всего это сделать через специальный онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

    Попасть в него можно с помощью:

    • Учетной записи для сайта Nalog.ru.
    • Учетной записи для портала Gosuslugi.ru.
    • Ключа электронной подписи.

    Как и где получить доступ к данному сервису, читайте здесь. А мы переходим к пошаговому заполнению 3-НДФЛ и постараемся рассмотреть весь процесс максимально подробно.

    Заполнение декларации онлайн


    Шаг 1. Заходим на сайт Федеральной налоговой службы Nalog.ru и авторизуемся в «Личном кабинет налогоплательщика».

    Шаг 2. В верхнем горизонтальном меню выбираем раздел «Налог на доход физических лиц», а в выпадающем списке — пункт «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

    Шаг 3. На открывшейся странице изучаем возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» и электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи, ее стоит создать. Это сэкономит вам время, бумагу и избавит от посещения почты.

    Как видно из описания, возможности сервиса позволяют:

    1. Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн.
    2. Выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для печати и представления в налоговый орган в бумажном виде.
    3. Направить декларацию в электронном виде, подписав электронной подписью.

    Теперь спускаемся в нижнюю часть страницы и нажимаем синюю кнопку «Заполнить новую декларацию».

    В появившемся окне выбираем год, за который хотим отчитаться и подать налоговую декларацию. Нажимаем кнопку «ОК». После этого мы будем перенаправлены в раздел «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ».

    Шаг 4. В разделе «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ» следуем указателям помощника и поэтапно заполняем информацию разделов 1. Данные -> 2. Доходы -> 3. Вычеты -> 4. Итоги.

    Шаг 5. Переходим в раздел «Данные». Как видно, поля «Фамилия», «Имя», «Отчество» уже заполнены. Добавляем информацию в поле «Место жительства». По указанному адресу сервис подберет инспекцию для отправки декларации.

    Если мы укажем ИНН, то сведения о дате и месте рождения, гражданстве и данные паспорта можно не вводить. В ином случае эти поля необходимо заполнить (см. примечания внизу страницы). После добавления информации нажимаем кнопку «Далее» и переходим к самому интересному — заполнению сведений о доходах.

    Продолжить чтение на блоге.

    Оксана Гафаити,
    Первая русская женщина, торгующая Америку.
    Автор Mindspace.ru и Trades.Mindspace.ru

    Понравился пост? Поставьте лайк.
    Хотите еще? Подпишитесь на обновления.

    13% — платить или не платить? Налоги с Форекс в России

    Налог на Форекс в России составляет 13% от полученной и выведенной на карту прибыли. Как правильно платить налоги на Форекс и какие есть варианты официальной уплаты.

    Итак, Вы – успешный трейдер, познавший все тонкости фундаментального и технического анализа, разобравшийся во всех хитросплетениях индикаторов и паттернов, а каждый месяц торговли на Форекс приносит Вам хорошую прибыль. Вы готовы к тому, что в Вашу дверь может позвонить налоговый инспектор и ненавязчиво поинтересоваться – а где Ваши налоги с доходов?

    Налоги с торговли на валютном рынке? Удивлены? Поговорим о налогах на Форекс в России.


    Как нужно правильно платить налог с прибыли на Форекс. Теория

    В первую очередь стоит отметить, что согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, каждый российский гражданин обязан платить налог с получаемых доходов. В том же кодексе четко указано, что доходы с валютного рынка Форекс и ПАММ-счетов не входят в перечень необлагаемых доходов, поэтому, получая прибыль, трейдер обязан заплатить налог государству в размере 13%.

    Мало того, по итогам года необходимо подавать отчет о доходах в виде декларации 3-НДФЛ. Сдавать декларацию необходимо в отделение ФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно заплатить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ). После подачи декларации можно не беспокоиться о том, куда и как платить, – Вы получите извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

    С какой прибыли нужно платить налог?

    Обратите внимание, что доходом считается прибыль, полученная сверх вложенных средств. Поэтому облагаемая налогом база создается только в том случае, если на платежную систему или банковский счет форекс-брокером начислено денег больше, чем вы в эту компанию вложили.

    Для примера, в течение года вами было внесено на счет форекс-брокера 100 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря этого же года общая сумма денег, которую вы вывели назад, не превысила 100 тысяч рублей. В этом случае никаких налогов платить не нужно! И очень-очень важно знать, что совершенно не имеет значения, сколько ваших денег осталось у форекс брокера (больше вложенной суммы или меньше), пока они вами не получены, доходом они считаться не могут. Долгосрочные трейдеры и инвесторы могут выдохнуть ��

    Платим налог на Форекс вместе

    Как говорится, жизнь вносит свои коррективы в, казалось бы, безупречную теорию, поэтому рассмотрим практические варианты, как платить налог на Форекс в России.

    Оплата налога форекс-брокером

    Обратите внимание, что законодательство РФ за неуплату налогов предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до трех лет!

    В теории, форекс-брокер может сам быть налоговым агентом РФ и удерживать налог с ваших доходов самостоятельно, выплачивая его в бюджет. Однако, в России таких компаний считанные единицы, большинство форекс-брокеров зарегистрированы за границей и перекладывают дело выплаты налогов на хрупкие плечи трейдеров.

    Оплата налога трейдером самостоятельно

    Итак, как законопослушный гражданин, вы решили заплатить налог на доход самостоятельно. Сразу же приготовьтесь к целому ряду бюрократических процедур:

    • Необходимо открыть отдельный банковский счет для операций с форекс-брокером. Это упростит расчет налога, и не будет создавать путаницу с налоговой службой.
    • У форекс-брокера необходимо запросить отчет по вашим сделкам по итогам года с мокрой печатью. Он отправляется вам по почте и будет служить в налоговой службе подтверждением полученного вами дохода.
    • Составить декларацию, о которой мы уже говорили ранее, подать ее в ФНС и, собственно, заплатить налог.

    Здесь тоже не все так просто, как кажется. Придя в отделение ФНС со своей декларацией, будьте готовы к тому, что большинство сотрудников налоговой службы будут некомпетентны в таком экзотическом вопросе, как налог с торговли на Форекс. В России это сводится к хождению из кабинета в кабинет от Ивана Ивановича к Петру Петровичу для «выяснения всех нюансов», бесконечному переоформлению декларации и прочим бюрократическим прелестям.

    Оплата налога на Форекс через ИП

    Одним из легальных способов выплаты и даже уменьшения налога на Форекс является создание ИП. В отношении индивидуального предпринимательства в России действует упрощенное налогообложение, поэтому со своих доходов на Форекс вы будете платить 6%.

    Но и здесь не все так просто, как кажется. В первую очередь, при регистрации ИП следует четко выяснить вопрос о видах деятельности. Нужно выбрать код ОКВЭД, который будет максимально соответствовать торговле на рынке Форекс или инвестированию, но в то же время будет разрешен для работы по упрощенному налогообложению. Специалисты подсказывают, что оптимальным вариантом будут 65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок), 65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги).

    Дополнительно придется платить ежегодный взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, которые составляют, соответственно, 26% и 5,1% от минимального размера оплаты труда в годовом исчислении. По состоянию на 2020 год эта сумма равняется 23 400 + 4 590 = 27 990 рублей. Причем платить их нужно будет независимо от того, была у вас вообще прибыль или нет. Если ваш доход превысит 300 тысяч рублей, будьте готовы заплатить в ПФР еще 1% от суммы Х – 300 тысяч.

    Выплата налогов на Форекс производится через расчетный счет ИП. Сумму полученного дохода можно законно уменьшить, использовав его на расходы, связанные с деятельностью, например – покупка оргтехники, транспорта, аренда помещений и т.д.

    Естественно, обычному человеку в таких хитросплетениях запутаться крайне легко, поэтому если вы решите платить налог на Форекс в качестве ИП, то вам понадобится помощь квалифицированного бухгалтера.

    Как налоговая узнает, что у меня есть доходы на Форекс, с которых я не плачу налог?


    Большинство трейдеров даже не задумывается ни о каких налогах, полагая, что если «не светиться», то никто никогда ничего не узнает. На самом деле, узнают, и очень просто.

    В соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» у каждого банка установлен свой лимит вывода денег на расчетный срок (банковскую карту). При превышении этого лимита, который можно узнать у любого менеджера в банке, где у вас открыт счет, банк на совершенно законных основаниях блокирует все операции на счете и формирует соответствующий запрос в органы ФНС для выяснения источника доходов.

    Что будет, если не платить налог на Форекс?

    Как говорил П.И. Столыпин, строгость законов в России компенсируется необязательностью их выполнения. Действительно, а что, если просто не платить никакие налоги?

    Обратите внимание, что законодательство РФ за неуплату налогов предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до трех лет! Мы полагаем, что с такими вещами шутить не стоит.

    Интернет рассказывает о способах разной степени законности уклониться от выплаты налогов. Но нарушать законы – не наш метод, поэтому наши эксперты рекомендуют вам ни в коем случае не покидать правовое поле, сохраняя чистую совесть и крепкий здоровый сон. И напоследок, уже традиционное – берегите себя, носите шапки платите налоги.

    Налог (НДФЛ) при продаже валюты и с доходов на Forex

    Что такое форекс

    Форекс (Forex FOReignEXchange — «зарубежный обмен») — это рынок межбанковского обмена валюты по свободным ценам.

    Всех игроков на рынке Форекс можно разделить на 2 категории: организации и физические лица.

    Операции физических лиц на рынке Forex представляют собой спекулятивную маржинальную торговлю через брокеров или дилинговые центры. Для проведения таких операций не требуется наличия у самого физического лица валют, с которыми он совершает сделки. При маржинальной торговле физическому лицу предоставляется кредит, который имеет обеспечением в виде денежного депозита лишь незначительную его долю (как правило, 1% суммы кредита). Первая часть операции — покупается одна валюта за счет продажи другой. Вторая часть операции обратна первой. Маржинальная торговля всегда предполагает, что физическое лицо обязательно через некоторое время проведет противоположную операцию на ту же сумму сделки. Если первой была покупка, то обязательно последует продажа. Если первой была продажа, то обязательно ожидается покупка. Доход (убыток) формируется за счет изменения курса валюты за период между двумя операциями. Торговая позиция, открытая физическим лицом, принудительно закрывается, если убыток по ней достиг величины обеспечительного депозита.

    В данной статье речь пойдет о налогообложении доходов физ. лиц. при продаже валюты как через банки, так и на рынке Форекс.

    Надо ли платить налоги при продаже валюты и с доходов на рынке Forex

    Согласно статье 57 Конституции РФ и статье 3 Налогового кодекса РФ — каждый обязан платить только законно установленные налоги.

    Из Налогового кодекса РФ нельзя однозначно ответить на вопрос надо ли физ. лицу (не индивидуальному предпринимателю) платить налоги с дохода, полученного по сделкам при продаже валюты (в т.ч. — на валютном рынке Форекс).

    В ответ на этот вопрос Минфин в своих письмах (от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125, от 20.02.2020 N 03-04-06/8370) придерживается мнения о том, что:

    иностранная валюта является имуществом;

    налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Налогового кодекса РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Налогового кодекса РФ;

    кредитная организация не признается налоговым агентом, и НДФЛ гражданин уплачивает самостоятельно, т.к. при продаже имущества обязанности агента у покупателя не возникает.

    Данная позиция чиновников не является безупречной, т.к. чиновники (на мой взгляд) допустили ошибку определив валюту имуществом (т.е. — по правилам гражднского законодательства, а не в соответствии с правилами пункта 1 статьи 11 НК (институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК)) в то время как в статье 39 Налогового кодекса РФ четко установлено, что операции с валютой не признаются реализацией, а значит и финансовый результат от таких операций не облагается налогом.

    Также надо иметь в виду и то, что:

    • хотя курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, и носит характер материальной выгоды, однако статьей 212 НК РФ установлен исчерпывающий перечень доходов, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания НДФЛ. Данным перечнем не предусмотрено налогообложение НДФЛ сумм, полученных физическим лицом вследствие курсовой разницы, образовавшейся из-за отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Банка России. Следовательно, сумма курсовой разницы в случае отклонения от официального курса Банка России, образовавшаяся у физического лица, налогообложению НДФЛ не подлежит;
    • в силу п. 3 ст. 455 ГК РФ условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.
      Инструкцией Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» предусмотрено, что кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой обязан, по общему правилу, выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой.
      Приложением 3 к Инструкции Банка России N 136-И утвержден Перечень обязательных сведений, подлежащих отражению в подтверждающем документе, выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками. Согласно Перечню в документе, подтверждающем операции с наличной иностранной валютой, при принятии и выдаче наличной валюты указываются код и наименование валюты, сумма.
      Иными словами, подтвердить приобретение именно той валюты, которая впоследствии была продана, фактически невозможно.
      Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии должного регулирования таких обязательных элементов налогообложения, как налоговая база и порядок исчисления налога применительно к налогообложению доходов физических лиц от продажи валюты. Это может рассматриваться как нарушение конституционных принципов экономической обоснованности и недопустимости произвольного установления налога (Определения Конституционного Суда РФ от 06.07.2010 N 1084-О-О, от 07.12.2010 N 1718-О-О).

    Представляет интерес и особое мнение судьи Конституционного Суда РФ Г. А. Гаджиева, высказанное в Определении Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О, согласно которому:


    согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

    конституционный принцип законного установления налогов и сборов (статья 57 Конституции РФ) означает, что налоговые органы могут действовать в сфере налогообложения только в тех пределах, в том объеме налоговой нагрузки, которая установлена законом, т.е. актом, принятым с соблюдением демократических процедур;

    судя по содержанию подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет предоставляется при продаже не любого имущества, а такого, сделки по поводу которого подлежат не просто регистрации, а государственной регистрации. Государство не в состоянии контролировать все сделки, заключаемые физическими лицами при распоряжении своим имуществом. Поэтому в данной норме речь идет о сделках по распоряжению объектами недвижимости . Вряд ли можно истолковать слова в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ «а также при продаже иного имущества» как означающие, что при продаже любого движимого имущества (скажем, пары голубей) надо платить с полученного дохода налог на доходы физических лиц. Это — пример так называемого абсурдного истолкования, которое не может осуществляться правоприменителями;

    в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения при уплате налога на доходы физических лиц признается доход. В силу его статьи 41 доход определяется как экономическая выгода, что означает разницу между поступлением и затратами. Однако в главе 23 данного Кодекса «Налог на доходы физических лиц», т.е. в Особенной части, понятие «доход» применяется в совершенно ином смысле, нежели в его Общей части, т.е. как валовая сумма.

    В 2020 году глава Минфина РФ также неоднократно заявлял, что министерство будет исходить из того, что при продаже валюты налог платить не надо (за исключением валюты, проданной на Forex).

    Надо ли платить налоги с доходов на рынке Forex

    В своих ответах на запросы Минфин РФ неоднократно высказывался как о необходимости платить НДФЛ с дохода по сделкам, совершенным на Forex, так и о порядке обложения таких доходов физических лиц. Суть этих разъяснений сводятся к следующему:

    НДФЛ с доходов от торговли на Форекс определяется по правилам, предусмотренным для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, включая положения ст. ст. 220, 228 и 229 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-04-06/0-350);

    организация, выплачивающая физическому лицу доход, полученный в результате операций на рынке Форекс, не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата НДФЛ производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (Письмо Минфина России от 13.09.2012 N 03-04-06/4-275);

    убытки от одних операций не уменьшают прибыль от других операций (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, ФНС России от 20.11.2012 N ЕД-4-3/19538@).

    Вывод: хотя формально с дохода от продажи валюты (за исключением валюты, проданной на Forex) вроде бы и надо исчислить и уплатить НДФЛ, преследовать людей ФНС вряд ли будет (т.к. курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается НДФЛ, не входит), поэтому как поступить при таких обстоятельствах пусть каждый решает сам.

    Размер налога (налоговая база)

    Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке Forex на постоянной основе положениями Налогового кодекса РФ прямо не установлен.

    По моему мнению, возможны 2 варианта определения налоговой базы:

    Вариант 1

    Минфин придерживается позиции, согласно которой операции с иностранной валютой на рынке Форекс не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 — 4 п. 1 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, поэтому возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций главой 23 Налогового кодекса РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 11.12.2012 № 03-04-05/4-1383).

    В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на рынке Форекс не применяются. Поэтому налоговой базой будет вся сумма полученного дохода от каждой сделки по продаже валюты.

    В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

    Датой получения дохода от операций на рынке Forex признается дата отражения результата от проведенных операций на гарантийно-торговом счете налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125).

    Вариант 2

    Если же исходить из положений статьи 41 НК, согласно которым доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная экономическая выгода (финансовый результат) в денежной форме (Письмо ФНС РФ от 07.08.2009 N 3-5-04/1197@). Следовательно, если, например, 1 января текущего года вы перевели брокеру (со счета компании-посредника) 100 рублей, а из выписки посредника 31 декабря текущего года будет видно, что на 31 декабря на вашем счете только 99 рублей, следовательно, финансовый результат отрицательный, а это значит, что налоговая база = 0, поэтому обязанности по уплате налога не возникает.

    Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 НК, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

    Статья написана и размещена 14 октября 2020 года. Дополнена — 15.04.2020


    Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

    Нужно ли платить налоги с торговли на Форекс?

    По российскому законодательству ставка подоходного налога для населения составляет 13%. Это означает, что каждый законопослушный гражданин обязан с каждой своей прибыли (будь она в денежном или натуральном виде) уплатить 13% государству (ст.210 НК РФ). Доход полученный с торговли на рынке Форекс также не является исключением из правил и потому облагается по той же ставке.

    Однако давайте определимся с тем, что, в глазах налоговой инспекции, считается доходом. Допустим вы положили на свой торговый счёт 500000 рублей, через некоторое время в результате успешного трейдинга, размер торгового счета увеличился до 750000 рублей, но деньги с него вы не снимали. В этом случае, в глазах налоговой инспекции ваш доход равен нулю. Если вы решите вывести с торгового счета любую сумму, не превышающую вложений (в нашем примере изначальное вложение составляло 500000 рублей), то опять же в глазах налоговой вы ничего не заработали и, соответственно, облагать налогом нечего. А вот когда сумма средств, выведенных с вашего торгового счета превысит сумму внесенных на него средств, вы обязаны будете заплатить налог на прибыль. Например, если вы решите вывести на свой банковский счет 600000 рублей, то у вас образуется прибыль в размере 600000-500000=100000 рублей с которой вы обязаны заплатить государству 13% или (100000/100) х13%=13000 рублей.

    Таким образом, если вы долгосрочный инвестор и не выводите прибыль годами, то и никакие налоги вам платить пока не нужно. Если вы внесли на свой депозит сумму большую той, которую вывели, то и в этом случае налога на прибыль нет (так как нет и самой прибыли). Если сумма выведенных средств превысила сумму средств внесенных, то налог заплатить нужно.

    Как заплатить налог с прибыли полученной на Форекс

    Надеюсь вы как законопослушный гражданин решили выполнить свой гражданский долг и отдать государству причитающиеся ему 13%. Отдавать кровно заработанное государству далеко не всегда может быть приятно, но с другой стороны, если вы платите налог с прибыли, значит у вас есть и прибыль (надо полагать стабильная, раз вы решили выводить её с торгового счёта). А если у вас есть стабильная прибыль на Форекс, значит вы входите в ту немногочисленную когорту трейдеров, которые действительно зарабатывают здесь на постоянной основе (можно сказать профессионально).

    Для уплаты налога вам необходимо сделать три вещи:

    1. Для всех финансовых операций с вашим Форекс брокером настоятельно рекомендуется открыть отдельный банковский счёт. Это сильно упростит расчёты и упредит путаницу с налоговой инспекцией.
    2. Запросить у своего брокера отчет по всем торговым операциям за текущий год. Этот отчет вам необходим не в электронном, а в бумажном виде и обязательно с «мокрой» печатью. Его по вашему запросу брокер высылает старым добрым почтовым отправлением.
    3. Заполнить налоговую декларацию, передать её в свой районный отдел ФНС (по месту прописки), ну и конечно заплатить сам налог по реквизитам которые вам должна предоставить налоговая.

    Когда платить налог с Форекс? Налог платить нужно один раз в год по итогам работы за год. Сделать это необходимо до 15 июля следующего за отчётным года. А налоговая декларация должна быть предоставлена до 30 апреля того же года (ст.229 НК РФ).

    Как сэкономить на уплате налога

    В России действует упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, поэтому создание ИП это один из легальных способов уменьшить налог более чем в два раза – с 13% до 6%. При оформлении ИП следует правильно выбрать код ОКВЭД который, во-первых, должен соответствовать вашей деятельности (торговле на финансовых рынках), а во-вторых – подпадать под упрощенное налоговое обложение. Вам подойдут следующие варианты:

    65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок)

    65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги)

    Однако здесь тоже не всё так просто. При регистрации ИП вы обязаны будете ежегодно уплачивать взносы в ПФР (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования). Размер этих взносов привязан к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) и составляет 26% и 5,1% соответственно. Для примера в 2020 году суммарный размер этих взносов составлял 28000 рублей.

    Таким образом оформление ИП становится выгодным только начиная с определенной суммы стабильного годового дохода ведь взносы в ПФР и ФОМС вы должны платить обязательно вне зависимости от того прибыльным был год или убыточным. Давайте рассчитаем ту сумму годового дохода начиная с которой трейдеру выгоднее будет платить налоги с ИП, а не как частному лицу. Эта сумма определяется из тех простых условий, что 13% от неё будут больше, чем 6% от неё же плюс 28000 рублей (по состоянию на 2020 год). Если мы обозначим искомую сумму как X, то уравнение для её расчёта будет выглядеть следующим образом:

    То есть когда ваш стабильный ежегодный доход начнет превышать сумму в 400000 рублей, вам станет выгоднее платить налоги через ИП.

    Кроме этого оформление ИП позволит вам вполне легально избавить от налогов те суммы которые вы пустите на расходы, связанные непосредственно с его деятельностью (это может быть покупка оргтехники, аренда помещений и даже приобретение служебного автомобиля).

    А что будет если налог не заплатить?

    Прямо скажем, что далеко не все трейдеры, торгующие на Форекс заморачиваются таким делом как уплата налогов. Но далеко и не все из них имеют чистую прибыль по итогам года. Многие надеются, что налоговая инспекция не обратит на них внимания, так как они не афишируют своего рода деятельности. Однако само наличие счета в банке уже своего рода маячок для налоговиков, и они вполне могут заинтересоваться источниками его пополнения.

    Не лучше ли по совету замыленного телевизионного ролика заплатить налоги и спать спокойно? Ведь неуплата налога может грозить трейдеру реальным наказанием вплоть до лишения свободы сроком до 3-х лет.

    Понравилась статья? Сохраните ссылку на неё у себя в соцсетях:

    Эта статья приведёт Вас к успеху:  ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОХОДОВ ФОРЕКС
    Добавить комментарий