НАЛОГИ В УКРАИНЕ ФОРЕКС

СОДЕРЖАНИЕ:


Как платить налоги с торговли на рынке Форекс в Украине трейдерам и агентам

Как платить налоги с торговли на рынке Форекс в Украине трейдерам и агентам – одна из самых запутанных тем, по которой практически нет никакой информации в Интернете.
Ранее мы публиковали пошаговую инструкцию для Российской Федерации по уплате налогов с торговли на Форексе для агентов и форекс-трейдеров, а теперь мы решили сделать то же самое и для жителей соседней Украины.
Заранее оговоримся, что в сравнении с Россией налоговая система Украины несколько сложнее, но, используя данную инструкцию, Вы сможете оплатить налог или правильно начать свою предпринимательскую деятельность.
Сама инструкция является обобщенной для агентов и трейдеров из-за специфического трактования налогового законодательства со стороны ГФС Украины. Единственное значимое отличие – невозможность трейдера/инвестора платить налоги по УСН в случае уплаты налогов как ФОП.

Гражданин Украины, ведущий деятельность на рынке Форекс, может использовать одну из трех схем налогооблажения:

Уплачиваемые налоги с форекс-деятельности в Украине:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые нормы регламентированы разделом IV НКУ (статьи 162 – 179).
Физическое лицо (резидент), получающий иностранные доходы, является плательщиком налога. Объектом налогообложения признаются иностранные доходы – доходы, полученные из источников за пределами Украины.
Базой налогообложения является общий налогооблагаемый доход – доход, подлежащий налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в пользу плательщика в течение отчётного налогового периода. В случае использования права на налоговую скидку (статья 166 Кодекса) базой налогообложения является чистый годовой налогооблагаемый доход (доход, уменьшенный на сумму скидки отчётного года).
Список расходов, включаемых в налоговую скидку, достаточно обширен и приведен в тексте полной инструкции.
Базой налогообложения для доходов, полученных от осуществления хозяйственной или независимой профессиональной деятельности, является чистый годовой доход. Лица, намеревающиеся осуществлять независимую профессиональную деятельность, обязаны встать на учёт в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о постановке на учёт согласно статье 65 НКУ. Это важно, поскольку постановка на учёт позволяет исчислять облагаемую налогом базу с учётом произведённых расходов (чистый доход).
Облагаемым налогом доходом считается совокупный чистый доход, то есть разница между доходом и документально подтверждёнными расходами, необходимыми для осуществления определённого вида независимой профессиональной деятельности.
Освобождается от налогообложения доход физического лица – предпринимателя, с которого уплачивается единый налог согласно УСН.
Поскольку НКУ не предусматривает специальных норм относительно налогообложения доходов от торговли на рынке Форекс, такие доходы можно классифицировать как «другие доходы», которые облагаются НДФЛ по ставке 18 % и военным сбором по ставке 1,5 % (164.2.20 НКУ).
Ставка НДФЛ для самозанятых лиц также составляет 18 % от налоговой базы.

2. Военный сбор.

Взимание военного сбора введено временно на период с 3 августа 2014 года до вступления в силу решения Верховной Рады Украины о завершении реформы Вооружённых сил Украины.
Так же, как и НДФЛ, военный сбор взимается с доходов физических лиц и за счёт таких доходов. Механизм взимания данного сбора регламентируется п. 16.1 подраздела 10 раздела XX «Переходные положения НКУ».
Плательщиками военного сбора являются, в частности, физические лица – резиденты, получающие доходы как из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы.
Ставка сбора составляет 1,5 % налогооблагаемой базы, которой, в частности, являются иностранные доходы – доходы (прибыль), полученные из источников за пределами Украины. Таким образом, объектом взимания военного сбора являются практически все доходы, с которых удерживается НДФЛ.

3. Единый социальный взнос.

Вопросы, связанные с определением плательщиков единого социального взноса (ЕСВ), их правами и обязанностями, регламентированы Законом от 08.07.2010 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» № 2464 и Инструкцией № 449 о порядке начисления и уплаты ЕСВ. Согласно п. 1 ст. 4 Закона № 2464 и пп. 1 п. 1 раздела II Инструкции плательщиками ЕСВ, в частности, являются:

  1. …физические лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно;…
  2. физические лица – предприниматели, в том числе избравшие УСН;
  3. .лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

С 01.01.2020, согласно новой редакции части пятой ст. 8 Закона № 2464, взнос для плательщиков, указанных в ст. 4 этого закона (в том числе ИП и самозанятых), установлен в размере 22 % базы начисления ЕСВ. Таким образом, на сегодняшний день действует единая ставка взноса в размере 22 % независимо от класса профессионального риска производства, установленного страхователем.

4. Единый налог (для УСН).

Размер уплачиваемого единого налога в зависимости от параметров деятельности и статуса плательщика/неплательщика НДС приведен в таблице ниже:

Размер дохода Наёмные работники (НР) Ограничения по виду деятельности Ставка единого налога Единый социальный взнос
До 1,5 млн. гривен в год До 10 чел. Предоставление услуг, в т. ч. бытовых, плательщикам единого налога и/или населению; производство и/или продажа товаров; деятельность в сфере ресторанного хозяйства 744,60 грн. в месяц 819,06 грн. в месяц
До 5 млн. грн. в год Нет ограничений Могут осуществлять любую деятельность по продаже товаров либо оказанию услуг как населению, так и юридическим лицам при любой системе налогообложения 3% оборота + НДС – для плательщиков НДС

5% оборота – для неплательщиков НДС 819,06 гривны в месяц

I. Налоги в Украине с форекс-деятельности для физических лиц

На сегодняшний день порядок налогообложения физического лица (резидента), который получает доход от торговли или от агентской деятельности на рынке Форекс, не урегулирован на законодательном уровне.
Действующее налоговое законодательство не классифицирует такой вид дохода как доход от торговли на рынке Форекс. Это несколько усложняет процесс в случае общения с налоговой, так как они попросту не знают объект налогообложения.
Однако это не избавляет нас от обязанности заплатить налог с торговли на рынке Форекс, так как согласно действующему законодательству объектом налогообложения резидента является общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, к которому относится любой доход, который подлежит налогообложению, начисленный (выплаченный, предоставленный) в пользу плательщика налога в течение отчётного налогового периода.
Важно также подчеркнуть, что оплата налога как физическое лицо намного выгоднее, чем как предприниматель, так как в данном случае сумма налога составит 19,5 %, а в случае с предпринимателем около 40 %.

Оплатить налог с форекс-деятельности в Украине как физическое лицо можно двумя способами (разница между ними – это количество времени общения с налоговиками), которые подходят для всех трейдеров/инвесторов и агентов:

  1. Обратится в налоговый орган по месту жительства и попросить их разъяснить, как правильно заполнить декларацию.
    Разъяснение. Единственное официальное разъяснение (в настоящее время оно перешло в число недействительных) – это ответ на частный вопрос, размещённый в подкатегории 103.02 общедоступного информационно-справочного ресурса ДФС: «Каким образом облагается доход физического лица, полученный от операций на рынке Forex?» Отвечая на этот вопрос, налоговики отметили лишь, что для получения более детального ответа налогоплательщику необходимо обратиться в контролирующие органы с письменным запросом и с приложением к запросу всех имеющихся копий документов. Поэтому можно без колебаний обращаться в налоговую и требовать от них разъяснений. По сути, это лишь вопрос формальности и на сумму налога он не влияет, так как ставка налога для всех физических лиц равна 19,5 % (18 % + 1,5 %, где 1,5 % – военный сбор).
  2. Самостоятельно заполнить декларацию, выбрав пункт «прочие доходы», и рассчитать 19,5 % от полученного дохода.
    Разъяснение. Поскольку НКУ не предусматривает специальных норм относительно налогообложения доходов от торговли на рынке Форекс, такие доходы можно классифицировать как «другие доходы», которые облагаются НДФЛ по ставке 18 % и военным сбором по ставке 1,5 % (164.2.20 НКУ).
    Данный вариант также имеет место быть, ибо большинство инспекторов могут принять данную декларацию из-за отсутствия желания возится с ней, так как, по сути, Вы исполнили свою конституционную обязанность. В случае, если налоговый инспектор откажется ее принять, Вы можете потребовать разъяснений и заполнить ее согласно полученным от него рекомендациям.

Важно: если Вы платите налог как физическое лицо, то сумма налога не изменится независимо от того, как классифицирует его налоговая.

Отступление: налог стоит платить со всей суммы или только с выведенных на банковский счет средств?

Логично было бы считать базой налогообложения разницу между суммой внесённых средств для участия в торгах и суммой выведенных средств (если эта разность является положительной). Однако нельзя исключать, что фискалы могут настаивать на налогообложении всей суммы выведенных средств. Поэтому аудиторы, с которыми мы консультировались, прежде чем легализовать полученный доход, советуют обратиться за индивидуальной налоговой консультацией в ДФС. Мы же считаем, что для налогообложения валового дохода у налоговиков нет достаточных оснований, и, более того, такое требование противоречит «духу» налогового законодательства Украины. Тем не менее при выборе варианта учёта «чистого» дохода необходимо быть готовым отстаивать свои интересы, в том числе в судебном порядке.
Правомерность учёта «чистого» дохода подтверждают положения НКУ, касающиеся самозанятых лиц: для учёта доходов и расходов они ведут Книгу учёта доходов и расходов, которую (в случае избрания способа ведения учёта в бумажном виде) регистрируют в налоговой инспекции по месту своего учёта.
Датой получения дохода в данном случае будет считаться дата вывода средств на текущий счёт физического лица. Однако сама дата значения не имеет, поскольку для физических лиц отчётным периодом является календарный год. Физические лица до 1 мая года, следующего за отчётным, подают Декларацию об имущественном состоянии и доходах. Посмотреть инструкцию по заполнению налоговой декларации и скачать её бланк можно здесь: http://sfs.gov.ua/fizichnim-osobam/podannya-deklaratsii-pro-/forma-deklaratsii/72659.html. Поэтому, если, допустим, налогоплательщик трижды выводил средства, ему нужно суммировать весь полученный доход, и, отчитываясь за 2020 год, указать сумму полученного дохода в строке 10.9 «Иные доходы».

II. Налоги в Украине с форекс-деятельности для ФОП

Работа на рынке Форекс подразумевает под собой возможность регистрироваться как физическое лицо – предприниматель (далее – ФОП), что несколько упрощает деятельность. Однако сильно увеличивает налог, вплоть до 40 %.
Но стоит вспомнить, что некие преимущества для предпринимателя все же есть – это мораторий на проверки бизнеса и возможность принимать платежи по инвойсу без лишних вопросов от банка.
Однако нет четкой классификации данной деятельности, из-за чего мы рекомендуем перед открытием ФОП обратится в местную налоговую, чтобы они предоставили официальный ответ.
Главная проблема в деятельности на рынке Форекс как ФОП – это то, что налоговики могут субъективно относить Вашу деятельность к той, которая подпадает под более высокое налогообложение.

1. Выбор группы для трейдера и агента.

Вы можете выбрать одну из двух групп, однако с учетом того, что работа идет с иностранными юридическими лицами и у Вас присутствует валютная выручка (доход от агентской или трейдерской деятельности), лучше выбрать именно III группу.
КВЕД в данном случае одинаковые как для трейдера так и для агента, хотя основным для трейдера выступает КВЭД 64.99.

  • 63.99 «Предоставление других информационных услуг, не включённых в другие группировки (74.87*)». В класс входит предоставление других информационных услуг, не отнесённых к другим группировкам; предоставление информационных услуг по телефону с использованием компьютерной технологии; предоставление услуг по поиску информации за вознаграждение или на основе контракта; предоставление услуг по подбору новостей и материалов из прессы (медийный мониторинг) и т. д. То есть перечень открыт.
  • 74.90 «Иная профессиональная, научная и техническая деятельность, не включённая в другие группировки (63.40*, 74.14*, 74.20*, 74.60*, 74.87*)». В частности, сюда входит деятельность брокеров (посредников) по организации покупки и продажи для предприятий малого и среднего бизнеса, с учётом профессионально принятой практики…; консультирование по другим техническим вопросам…; деятельность консультантов; деятельность агентов от имени физических лиц; деятельность технологических брокеров по оказанию посреднических услуг в сфере трансфера технологий.
  • 63.99 «Предоставление других информационных услуг, не включённых в другие группировки (74.87*)». Подробно о классе в предыдущей группе.
  • 74.90 «Иная профессиональная, научная и техническая деятельность, не включённая в другие группировки (63.40*, 74.14*, 74.20*, 74.60*, 74.87*)». Подробно о классе в предыдущей группе.


Основной КВЭД:
64.99 «Предоставление прочих финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения, не включённых в другие группировки».

Наш выбор: III группа, 63.99, 74.90 и 64.99.

2. Выбор режима налогообложения.

а) общая система налогообложения (рекомендуемая). Использование КВЭД 64.99 не даёт возможности налогоплательщику применять УСН. Согласно части 1 статьи 5 Закона Украины «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» от 12.07.2001 № 2664-III финансовые услуги предоставляются финансовыми учреждениями, а также, если это прямо предусмотрено законом, физическими лицами – предпринимателями. А согласно пп. 291.5.4 НКУ инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определённые законом, не могут вести свою деятельность по УСН. Исходя из вышесказанного, регистрация плательщиков единого налога для осуществления торгов на рынке Форекс, а также для предоставления услуг агента, связана с высоким риском и грозит признанием полученного дохода таким, который запрещён для УСН и налогообложение такого дохода по ставке 18 % (+ 22 % ЕСВ) и всего общая сумма налогов доходит до 40 %.

б) УСН для агента. Для трейдера/инвестора в любом случае нет возможности работать по упрощенной системе, так как его КВЕД практически прямо об этом говорит. У агента несколько специфическая деятельность, так как полностью его отнести к КВЭД 66.99 нельзя из-за чего он в теории может работать по упрощенной системе. Однако в таком случае при налоговой проверке существует субъективный фактор инспектора, который может заявить, что Вы нарушаете налоговое законодательство. При этом налоговой инспектор при просмотре Ваших документов может и вовсе это проигнорировать, так как нет практики и полной трактовки агентской деятельности на рынке Форекс.

Рекомендация: общая система налогообложения или упрощенная в случае готовности идти в суд, если у ГФС возникнут претензии.

3. Регистрация ФОП для работы на рынке Форекс.

ФOП может стать любой гражданин, достигший 18-летнего возраста, а также достигший 16-летнего возраста (в этом случае с согласия родителей или органа опеки).
Зарегистрировать ФОП можно лично, обратившись к государственному регистратору, отправить документы по почте или удалённо при помощи online-сервисов Министерства юстиции Украины и портала государственных услуг.
Регистрация ФOП через Интернет доступна в сервисе «Дом юстиции» (https://online.minjust.gov.ua/). Для подачи заявления необходима регистрация на сайте и наличие электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую также можно получить с помощью этого ресурса (инструкции на сайте).
Регистрация на портале государственных услуг (https://igov.org.ua/service/1495/general) на момент написания инструкции доступна лишь жителям Днепропетровской, Донецкой и Тернопольской областей.
После подачи заявления государственному регистратору (районные, районные в городе, городские, межрайонные управления юстиции, главное территориальное управление юстиции в г. Киев, районные, районные в городах государственные администрации и нотариусы) либо оформления заявления через Интернет оно рассматривается в течение 24 часов. При первой регистрации ФOП процедура бесплатна.
Если заявление заполнено правильно и причин для отказа в регистрации нет, сведения о ФОП вносятся в Единый государственный реестр (https://usr.minjust.gov.ua/). Функция «бесплатный запрос» поможет проверить внесение ФOП в реестр.
После получения выдержки из реестра (ЄДРПО – Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України) необходимо встать на учёт в органах ДФС, одновременно подав заявление о выборе УСН (при принятии Вами такого решения). Или же это можно сделать одновременно при подаче документов на регистрацию ФОП как государственного регистратора, так и с помощью электронных сервисов.
Дополнительно необходимо будет зарегистрировать в ДФС книгу доходов и расходов.
По окончании регистрации в качестве плательщика единого налога следует получить выписку из реестра плательщиков единого налога, после чего можно начинать ведение хозяйственной деятельности в качестве ФОП.

III. Налоги в Украине с форекс-деятельности для самозанятого лица

Лица, намеревающиеся осуществлять независимую профессиональную деятельность, но не желающие регистрироваться в качестве ФОП, обязаны встать на учёт в контролирующих органах по месту своего постоянного проживания как самозанятые лица и получить справку о постановке на учёт согласно статье 65 НК Украины. Это важно, поскольку постановка на учёт позволяет исчислять облагаемую налогом базу с учётом произведённых расходов (чистый доход). Ставка НДФЛ для самозанятых лиц также составляет 18 % от налоговой базы.
Самозанятые лица подают налоговую декларацию по итогам отчётного года в сроки, предусмотренные для плательщиков налога на доходы физических лиц (предыдущий абзац). При отсутствии у плательщика налога подтверждающих документов о сумме полученного им дохода из иностранных источников и сумме уплаченного им налога в иностранной юрисдикции (если на сумму такого платежа можно уменьшить сумму налогового обязательства в Украине), плательщик подаёт в налоговую инспекцию заявление о перенесении срока подачи налоговой декларации до 31 декабря года, следующего за отчётным.
Окончательный расчёт НДФЛ за отчётный налоговый период производится плательщиком самостоятельно согласно данным, указанным в налоговой декларации.

Дополнение: валютный контроль в Украине

Обязательная конвертация валютной выручки на сегодня составляет 50 % от каждой транзакции, что приводит к дополнительным денежным потерям при конвертации. Такие ограничения действуют на все ООО и ФОП.
Для получения валютного перевода предприниматель должен заранее создать инвойс и зарегистрировать его в интернет-банкинге, чтобы платеж был мгновенно зачислен.
В случае отсутствия инвойса или при отсутствии в описании отсылки на него, от Вас потребуют написать письмо, где Вы указываете, в счет какого инвойса или договора зачислить данный перевод.
На практике валютный контроль из топ-10 банков не причиняет дискомфорта и не задает глупых вопросов. Однако это не слишком большое преимущество на фоне огромных налогов и потерь при конвертации.

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Подводя итоги и учитывая вышесказанное, при принятии решения о выборе стратегии налогообложения необходимо совершить следующие последовательные действия:

  1. Определиться со своим статусом плательщика налога:
    • физическое лицо без определённого статуса;
    • физическое лицо – предприниматель;
    • самозанятое лицо.
  2. В случае выбора вариантов б) и в) пройти процедуру регистрации в соответствии с законодательством Украины; в случае выбора варианта б) определиться с применяемой системой налогообложения (общая, упрощённая, регистрироваться (не регистрироваться) в качестве плательщика НДС).
  3. Решить вопрос о направлении в инспекцию ДФС по месту своей регистрации письменного запроса о порядке налогообложения доходов, полученных на рынке Форекс.
  4. В течение отчётного периода вести учёт доходов и расходов согласно статусу и требованиям НКУ и уплачивать предусмотренные платежи.
  5. По окончании налогового периода в установленные НКУ сроки подать в ДФС налоговую декларацию по установленной форме и доплатить по её итогам налог (в случае превышения годового налога над суммой перечисленных в бюджет авансовых платежей).

P. S. Напоминаю, что в комментариях к статье Вы можете задать вопрос юристу, подготовившему текст данной инструкции.

Как платить налоги с Форекса в Украине

В Украине правовой статус брокерской деятельности окончательно не определен, а финансовые операции на рынке Форекс относятся к категории валютного арбитража. Они регулируются ст. 44, 45, 47 Закона Украины «О НБУ», разделами 2 и 3 Декрета КМ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» и «Положением о порядке торговли иностранной валютой» № 281 от 10.08.2005.

Только уполномоченные НБУ банки имеют право выполнять с иностранными банками собственные арбитражные операции и арбитражные операции по поручению клиентов (физлиц) резидентов Украины. Юридические лица (кроме получивших лицензию банков) и физические лица-предприниматели не имеют права самостоятельно осуществлять арбитражные операции на валютном или фондовом рынке.

Как платятся налоги Форекс в Украине?Все очень просто.

Согласно ст.162 Налогового Кодекса частное лицо, получающее прибыль от сделок Forex, платит налог как физическое лицо (НДФЛ) с полного объема дохода, полученного территории Украины и за ее пределами.

Если торговля ведется через уполномоченный банк Украины, то ввод/вывод денежных средств проводится через банковский счет и банк, как налоговый агент Украины, автоматически рассчитает и самостоятельно удержит из вашего дохода необходимый НДФЛ. Необходимость в подаче ежегодной налоговой декларации в таких случаях для трейдера отсутствует.

Для упрощения отношений с банком оптимальным вариантом будет получить у вашего брокера письменный договор, который:

  • будет вашим подтверждающим документов для получения доходов из-за рубежа;
  • упростит получение (и зачисление на торговый счет) неограниченных сумм.

Если такого договора нет, то ваш оборот будет ограничен 15 тыс.грн за 1 торговый день.

Все серьезные брокеры с европейской и американской регуляцией (FCA, FSA, MiFID), как минимум, 1 раз в год (или чаще – по запросу) обязаны предоставить вам официальные отчеты о торговой деятельности в документальной форме. Такие документы могут быть задекларированы в налоговой как обоснование необходимости ведения самостоятельного учета доходов.

Если трейдер работает с иностранным брокером или дилинговым центром, то при открытии торгового счета оформление взаимоотношений путем подписания бумажного договора или электронной оферты означает, что он является резидентом другого государства (в данном случае – Украины) и платит налоги самостоятельно.

Ваш иностранный партнер никакие данные о вашей торговой деятельности в налоговые органы Украины не передает. В таком случае ответственность за расчет и оплату налога полностью ложится на трейдера (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 и п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НК Украины).

  • Отметим, что украинские банки в обязательном порядке уведомляют Госфинмониторинг о совершении любых операций перечисления сумм свыше 80 тыс.грн., особое внимание уделяется денежному обороту со счетов государств, включенных КМ Украины в список оффшорных зон.


Напоминаем, что с 2009 года официальная букмекерская деятельность в Украине запрещена, поэтому все варианты предоставления Форекс-услуг в виде интернет-ставок под видом «игровых счетов», «игровых долларов» и прочее – не законны.

Трейдер с точки зрения трудоустройства относится к категории самозанятых лиц.

Но при желании, с брокерами, имеющими статус налоговых агентов Украины, трейдер может сотрудничать в форме СПД, заключив договор согласно ст.174 Хозяйственного Кодекса. Рекомендуемые виды деятельности 65.23.0 «Прочее финансовое посредничество» и 74.87.0. «Предоставление других коммерческих услуг» (КВЕД Украины), если годовой оборот СПД не превышает 500 тыс.грн., то можно работать по упрощенной системе налогообложения, уплачивая единый налог ежемесячно до 20-го числа.

  • Если трейдер получает доход от работы с несколькими брокерами, и его доход превышает критический размер, то, независимо от того, иностранные компании или резиденты Украины, необходимо будет ежегодно заполнять и подавать налоговую декларацию о доходах и осуществлять доплату по НДФЛ.

Нужно отметить, что в случае трейдинга при расчете НДФЛ не учитываются налоговые социальные льготы и налоговые скидки (п.п.169.2.3, п.169.2 ст. 169 НК Украины), которые применятся только к доходам типа зарплаты.

Независимо от того, как платятся налоги Форекс в Украине, согласно п.164.4 ст.164 НК Украины при получении валютных доходов (и заполнении декларации), такие доходы должны пересчитываться в гривни по валютному курсу НБУ, действующему на момент получения таких доходов. Моментом получения доходов считается дата зачисления денежных средств на банковский счет трейдера с его торгового счета.

Есть более продвинутые варианты, например, открыть собственную фирму, в юрисдикции страны с удобным налогообложением (оффшор) и проводить форекс-операции через нее. Свой доход можно получать даже без вывода в Украину, на зарубежный банковский счет или международную платежную карту, например, Payonner. Однако открытие и содержание такой фирмы стоит недешево, кроме того, без грамотного юриста в такой деятельности не обойтись.

Конечно, пока ваш оборот находится в диапазоне $100-300 − по поводу налогов можно особенно не беспокоится.

Но будем считать, что вопрос «платить или не платить» у наших читателей не возникает − в любом случае нужно знать, как платить налоги с Форекса в Украине, когда ваши доходы начнут представлять интерес для фискальных органов. Рекомендуется вести легальную (хотя бы частично) форекс-деятельность, потому что подтвержденный государством доход – гораздо надежнее, чем возникшие «из ничего» деньги, законное происхождение которых придется постоянно доказывать.

Сегодня уже не встретить человека, не знающего, что такое Форекс. Всех, кто вливается в ряды трейдеров, интересует вопрос, как платить налоги с Форекса в Украине нет четких налоговых предписаний по этой конкретной деятельности, и трейдеры причисляются к самозанятым лицам, не относящимся к наемным работникам.

Валютный рынок Форекс очень хороший источник заработка. Поэтому, возникновение вопросов о порядке налогообложения не случайно. Но, поскольку в разных странах существуют различия и особенности во взимании налогов, к однозначному ответу прийти сложно.

Подробно о том, как платятся налоги Форекс

Граждане, проживающие на территории Украины, платят налог в размере 15% от совокупности доходов за год. В трейдинге учитывается, какую компанию выберет участник торгов в качестве брокера. Отсюда будет исходить и определение ставки налога, и сам процесс его уплаты.

К основным факторам относятся:

  1. Юридический адрес брокера;
  2. Законодательная форма дилерского центра;
  3. Санкционированные виды деятельности.

Это далеко не полный перечень тех нюансов, которые оказывают влияние на образование ставки налога. Стоит детально рассмотреть определяющие моменты, как платятся налоги Форекс с учетом сотрудничества с различными биржевиками.

Например, брокеры из-за рубежа являются налоговыми агентами только в том государстве, где они зарегистрированы, кроме оффшорных компаний. Но именно в оффшорных зонах зарегистрировано больше всего юридических адресов брокеров. Если трейдер заключает договор с компанией, не зарегистрированной в Украине, то он подтверждает свою готовность самостоятельно оплачивать налоги. То есть, трейдер должен сам вести учет получаемой прибыли и убытков, и платить налоги согласно законодательству государства, резидентом которого он является.

На настоящий момент, далеко не все брокеры иностранных государств дают трейдерам подтверждающие их доходы документы. Если бы эти документы предоставлялись и были задекларированы в налоговой инспекции, то трейдеру не приходилось бы вести учет своему профиту.

Итак, в Украине финансовые действия на валютной бирже Форекс причисляются к разряду валютного арбитража, и регулируются законом. Согласно этому, каждый субъект, выручающий прибыль от сделок на Форекс, оплачивает платеж как физическая персона. То есть, со всего размера прибыли, полученной как в Украине, так и за ее границами.

Если вся торговая деятельность проводится через уполномоченный банк, то все финансовые операции ведутся посредством банковских счетов. В этом случае банк самостоятельно удерживает налог, и трейдеру нет необходимости подавать налоговую декларацию.

Налоги с дохода Форекс

Все банки, в том числе и украинские, обязательно уведомляют налоговую инспекцию о совершении различных финансовых операций. Особым вниманием пользуются счета государств, входящих в список оффшорных зон и превышающие определенную сумму. Если трейдер сотрудничает с несколькими брокерскими компаниями, и его доход выше критического уровня, то ему придется ежегодно заполнять налоговую декларацию о своих заработках, и показывать ее для осуществления доплаты. И это вне зависимости от того, являются ли брокеры зарубежными фирмами, или агентами Украины.

Независимо, как платятся налоги с дохода Форекс в Украине, они всегда пересчитываются в национальную валюту по курсу, который действует на отрезок времени извлечения прибыли. Таким моментом является дата поступления на банковский счет трейдера валютных средств, с его торгового счета. Те, чей оборот крутится в пределах 100 долларов, могут спать спокойно, но в любом случае у трейдеров не должно возникать сомнений в том, что необходимо оплачивать налоги с Форекс в Украине. И не нужно ждать, когда фискальные органы начнут проявлять интерес к получаемым доходам.

Любая деятельность должна быть легальной, в том числе и на финансовой бирже Форекс. Потому, что это дает возможность работать и дальше, получая доход без необходимости постоянно доказывать легальное происхождение денег. Вообще, уклоняться от уплаты налогов – значит совершать преступление. Это касается всех государств. Поэтому, с выигранных на Форекс средств, тоже нужно платить налог.

Многие могут сказать что, не всегда, получается, выиграть на Форекс, и о стабильном заработке даже не идет речь. Да, все так, и торговая деятельность на валютном рынке – это всегда риск для трейдеров, потерять свои средства. Но, независимо от страны, законы говорят, что если человек получает прибыль с различных видов деятельности, он обязан платить налоги. Форекс не представляет собой исключение.

Особенно, если этот вид деятельности является основным, и трейдер получает прибыль, производя частые выводы средств. Тем более что процент налога не такой уж и большой.

В каком случае Форекс налоги платить обязательно и как это сделать?

Трейдер должен оплачивать налоги, если деньги обналичиваются. То есть, трейдер получает их на руки денежными купюрами, или на счет в банке в любой валюте. Оплачивать можно каждый месяц минимальный платеж с интернет деятельности, как индивидуальный предприниматель, или на счет в банке.

Если трейдер снимает прибыль постоянно, то, несомненно, его счета контролируются. Лучше самим, честно заявить о себе и заплатить налоги, не подвергая себя наказанию за уклонение от налогов. В случае если брокер, с которым сотрудничает трейдер, уже оплатил налог, то инвестору уже не нужно повторно оплачивать его. Можно не платить, если трейдер сможет документально подтвердить отсутствие прибыли за год.

Информация в этой статье направлена на описание ситуации, которая может возникнуть в связи с уплатой налогов с Форекс деятельности. Суть в том, что платить налоги с Форекс необходимо, и хорошо, что большинство участников торгов на валютном рынке это знают. Важным моментом является осведомленность граждан в законодательстве, которое постоянно меняется и становится совершеннее. Рано или поздно все передвижения финансов окажутся под жестким контролем со стороны фискальных органов. В данной ситуации лучше не дожидаться проблем.


Конечно, персональное дело любого трейдера, станет он вносить налоги или нет. Но, если трейдинг является прибыльным делом, то лучше с законом дружить. Тем более что налоговые проценты не так высоки, чтобы из-за этого потерять возможность хорошо зарабатывать.

Содержание данной статьи является исключительно частным мнением автора и может не совпадать с официальной позицией LiteForex. Материалы, публикуемые на данной странице, предоставлены исключительно в информационных целях и не могут рассматриваться как инвестиционный совет или консультация для целей Директивы 2004/39 /EC.

Способы уплаты налогов с Форекс в Украине

Предлагаем 3 способа уплаты налогов в Украине от СЕО брокерской компании ICE FX Владимира Кондрашова.

Рынок Форекс является одним из источников получения доходов в Украине, в частности от трейдерской, инвестиционной и партнерской деятельности. Однако в своем большинстве такие доходы носят неофициальный характер поскольку с них не платятся налоги. Вполне вероятно, что это происходит из-за отсутствия четкой информации об уплате налогов с Форекс в Украине.

СЕО брокерской компании ICE FX Владимиром Кондрашовым был опубликован целый цикл статей о налогообложении доходов с Форекс. Одна из статей посвящена способам уплаты налогов с Форекс в Украине. Кроме этого в статье СЕО размещена и доступна к скачиванию инструкция подробно описывающая каждый способ уплаты налогов в Украине. Инструкция была разработана совместно с налоговыми консультантами, и вся приведенная в ней информация достоверна и не противоречит законам Украины. В комментариях к статье имеется возможность задать любой интересующий вопрос и получить консультация от составителя инструкции.

Предлагаем кратко ознакомиться с основными способами уплаты налогов с Форекс в Украине, приведенными в статье CEO ICE FX.

Способ 1: Уплата налогов в форме физического лица без определенного статуса

Обычно данная схема не имеет каких-либо сложностей и для того, чтобы заплатить налоги необходимо обратиться в местный орган ДФСУ за консультацией по заполнению налоговой декларации или заполнить ее самостоятельно.

Однако могут возникнут спорные моменты по поводу определения налоговой базы – будет ли это «чистый доход» (доходы за вычетом расходов) или суммарный доход за весь отчетный период без вычета расходов. В случае возникновения разногласий необходимо иметь готовность доказывать свою точку зрения в судебном порядке.

Способ 2: Уплата налогов в форме физического лица – предпринимателя (ФОП)

На рисунке выше видно, что наиболее выгодным вариантом для уплаты налогов является упрощенная система налогообложения (УСН), однако он доступен не всем. Для трейдров и инвесторов это сложная схема работы, так как налоговики классифицируют такой вид деятельности исходя из своих субъективных впечатлений. Поэтому в регистрации УСН в одних подразделениях ДФС могут отказать, а в других позволить. Данный вариант (УСН) наиболее прост в оформлении для агентов.

Для оформления ФОП Форекс-деятелю необходимо будет определиться с видом деятельности согласно действующей КВЕД, режимом налогообложения и способом регистрации данной формы функционирования. Рекомендации по всем этим вопросам приведены в инструкции ICE FX.

Способ 3: Уплата налогов в форме самозанятого лица

Самозанятые лица будут платить такой же размер налоговых отчислений что и физические лица без определенного статуса. Однако в случае c самозанятыми лицами исключена вероятность возникновения спорных ситуаций по части определения налоговой базы. Этот вопрос урегулирован на законодательном уровне, а именно статьей 65 НКУ, согласно которой налогооблагаемой базой будет считаться «чистый доход». Самозанятые лица, так же, как и представители других форм функционирования не лишены обязанности декларировать свои доходы.

Материал предоставлен компанией «ICE FX», и опубликован редакцией Forex Magnates Russia на правах рекламы.

Налоги на Форекс в Украине

Трейдер – это профессия, такая же как и учитель, доктор, и т.д. Потому каждый трейдер, проживающий в Украине и получающий доход от торговых операций, должен платить налоги в бюджет своей страны. Прибыль от торговли на Форекс в Украине облагается налогом на доходы физических лиц – НДФЛ.

Система уплаты налогов на форекс в Украине похожа на систему оплаты налогов в Республике Казахстан. В Украине доступ к финансовым торгам на валютной бирже официально предоставляют только крупные банковские учреждения, лицензированные Национальным банком страны. Данные банки выступают сразу же в лице налоговых агентов, а трейдеры, которые сотрудничают с ними, могут рассчитывать на автоматическое вычитание банком НДФЛ с прибыли, полученной на счете.

Иностранные брокеры и дилинговые центры, которые кроме банков предоставляют свои услуги на финансовом рынке, не являются налоговыми агентами в Украине. Соответственно трейдеру, сотрудничающему с такими компаниями, придется самому уплачивать налог с полученной прибыли от торговли на Форекс.

Проценты по налогам в Украине

Под НДФЛ попадает сумма прибыли, выведенной трейдером со своего торгового счета на банковский счет. В отличие от Казахстана, в Украине для трейдеров есть две ставки налога на прибыль – 15 и 20% . Эти ставки привязаны к минимальной заработной плате в стране. Если доход трейдера не превышает десять минимальных зарплат, то его прибыль облагается налогом в 15%. Если прибыль от торговых операций больше десяти минимальных зарплат, трейдеру придется уплатить налог в 20%.

Приведем пример. Трейдер пополнил свой счет на 20 000 гривен. За год ему удалось удвоить эту сумму до 40 000, то есть чистая прибыль составила +20 000 грн. Минимальная зарплата в государстве за месяц по состоянию на 2020 год составляет 3200грн (в годовом эквиваленте 38400грн). Видим, что доход, полученный трейдером, меньше годовой минимальной зарплаты, потому налог на 20000 гривен будет начислен в сумме 15%, то есть 3000грн.

Еще один пример. Трейдер пополнил свой счет на 100 000 гривен. За год ему удалось заработать +50 000 грн., и его капитал составил 150 000 грн. Эта сумма больше 38400 грн., значит, трейдеру придется уплатить налог на 50000 гривен в размере 20%, то есть 10000грн.

Естественно, с такими высокими налогами многие трейдеры не согласны и пытаются всячески обходить их стороной, сотрудничая с иностранными брокерами и различными дилинговыми центрами, зарегистрированными в оффшорах. Правовой статус таких брокеров не обязывает их быть налоговыми агентами, налоговые органы не могут применить к ним никаких претензий, а трейдеры с удовольствием могут торговать и не платить налоги в государство.

Закон регулирующий деятельность Форекс-дилеров в Украине.

Чтобы навести порядок в регулировании рынка Форекс, в правительстве Украины в 2020 году создали законопроект «О деятельности Форекс-дилеров в Украине» №3672-1. Согласно закону, все дилинговые центры, которые хотят предоставлять свои услуги на финансовом рынке, должны получить лицензию от Национального банка, который будет отвечать за регулирования рынка форекс в Украине. Капитал дилинговых центров должен быть минимум 200 тыс. евро. Все ДЦ должны входить в саморегулируемые организации форекс-дилеров (СРО), иметь статус налогового агента, а также каждая компания должна будет зарегистрировать свой товарный знак с аббревиатурой UA.

Так нужно платить налог в Украине или нет?

Что ж, как будут обстоять дела в Украине, покажет только время. А перед трейдерами до сих пор стоит вопрос: платить добровольно налоги с прибыли или не платить, если брокер не является налоговым агентом? С точки зрения буквы закона, налоги нужно платить. Но с другой стороны, налоговые службы никак не могут контролировать ДЦ, а банковские учреждения руководствуются правилом банковской тайны в вопросах счетов своих клиентов. Поэтому получается, что уплата налогов – это сугубо добровольное решение трейдера как честного и законопослушного гражданина своей страны.

Трейдинг и налогообложение Украины


В нашей статье мы постараемся рассмотреть вопросы уплаты налогов на прибыль от операций купли-продажи финансовых инструментов. Раскроем данную тему на примере Украины. Заранее отметим, что в статье могут присутствовать спорные моменты, так как на данный момент на Украине не существует четких инструкций о том, как платить налог с данного вида деятельности.

ЗУ «Про податок з доходів фізичних осіб» определяет понятие дохода следующим образом (перевод с украинского): «Доход — сумма любых средств, стоимость материального и нематериального имущества, других активов, которые имеют стоимость, в том числе ценных бумаг, или деривативов, полученных плательщиком налога в собственность или начисленных в его пользу из разных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами». Это относится к самозанятым лицам, которые ведут независимую профессиональную деятельность и не являются наемными работниками. К отнесем и трейдеров.

Объектом налогообложения граждан, постоянно проживающих в Украине, является совокупный доход за календарный год, который складывается из месячных совокупных доходов, полученных из разных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами. Для налогообложения большинства доходов установлена ставка налога 15% (в России 13%) от объекта налогообложения.

В зависимости от того, какую компанию вы выбрали своим брокером, будут различаться как налоговые ставки, так и общая процедура уплаты налога. Здесь основными факторами будут являться следующие аспекты: юридический адрес брокера, его организационно-правовая форма, разрешенные виды деятельности, наличие дочерней компании в вашей стране и др.

Итак, теперь подробнее о формах сотрудничества и способах уплаты налогов:

Иностранный брокер

Иностранные брокеры являются налоговыми агентами только в стране регистрации (за исключением оффшорных компаний, которые не могут вести деятельность в стране, где юридически зарегистрированы). Отметим, что большинство работающих на постсоветском пространстве брокеров имеют юридический адрес именно в оффшорных зонах.

Подписывая договор (принимая оферту) с компанией, не зарегистрированной на Украине, вы подтверждаете, что, являясь гражданином другой страны, будете платить налоги самостоятельно. В этом случае инвестор должен будет сам вести учет прибылей и убытков, полученных от торговли на финансовых рынках и платить налог на прибыль трейдера в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой является. Никаких данных в налоговые органы иностранные брокеры не предоставляют, и, теоретически, подтвердить полученную прибыль может только разница между перечисленными на торговый счет и вернувшимися на ваш банковский счет суммами.

Очень желательно получить у зарубежного брокера письменный договор, который послужит основанием не только для зачисления средств на торговый счет без ограничений суммы (до 15 тыс. грн. в день без договора), но и послужит подтверждающим документом при получении дохода из-за рубежа. Именно при положительном сальдо и встает вопрос об уплате налога. Эта облагаемая налогом сумма по ставке 15% и будет трактоваться как «иностранные доходы».

На данный момент лишь некоторые иностранные брокеры, работающие на Украине, ежегодно высылают клиенту документ, содержащий информацию о его доходах. Эту информацию можно задекларировать в налоговой в качестве альтернативы самостоятельному учету доходов.

Отметим, что украинские банки обязаны сообщать в Госфинмониторинг об операциях на счетах на сумму свыше 80000 грн. (10 тыс. долларов) (ЗУ «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом»). Также стоит обратить внимание на один из пунктов этого закона, где обязательному мониторингу подвергается перевод средств на счет, открытый в финансовом учреждении в стране, которая отнесена Кабинетом Министров Украины к перечню оффшорных зон. К сожалению, мало кто обращает внимание на юридический адрес брокера и входит ли страна его регистрации в перечень стран, определенных законом как оффшорные.

Дочерняя компания иностранного брокера

Рассмотрим работу через организации, предоставляющие брокерские услуги от имени и за счет своей материнской структуры, зарегистрированной за рубежом. Такой брокер официально является юридическим лицом на Украине, платит все необходимые налоги, имеет текущий счет в банке на территории страны, т.е. осуществляет свою деятельность согласно украинскому законодательству. Работая с такими организациями, необходимости подавать ежегодную налоговую декларацию трейдеру нет, так как налоги будут уплачены самим брокером как доход от операций с финансовыми инструментами по ставке 15%. В договоре обязательно должно быть прописано, что компания является вашим налоговым агентом.

С некоторыми брокерами, относящимися к этой группе, клиент может сотрудничать в качестве субъекта предпринимательской деятельности. В этом случае для СПД можно будет выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог) по которой ставка не должна превышать 200 гривен (20-25 дол.) в месяц. Эту возможность дает Указ Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства». Годовой оборот при этом не должен превышать 500000 грн. Подходящими видами деятельности здесь будут: 65.23.0 «Прочее финансовое посредничество» и 74.87.0. «Предоставление других коммерческих услуг» (КВЕД Украины). Налог нужно платить ежемесячно до 20 числа, независимо от того торгует ли трейдер и торгует ли прибыльно.

Если трейдер получает деньги от брокера на расчетный счет в банке, то нужны основания для их получения. Статья 174 Хозяйственного кодекса Украины установила, что основанием для возникновения обязательства является договор. Соответственно между брокером и СПД должен быть заключен договор, регламентирующий их отношения и являющийся основанием для получения средств.

Букмекерские конторы

БК дают возможность работать с валютными парами на Форекс и другими международными финансовыми инструментами посредством сделок пари. Торговые счета называются «игровыми счетами», а деньги на нем – «игровыми долларами». Такая букмекерская контора тоже является налоговым агентом на Украине и производит удержание налога. Однако необходимо помнить, что ставка налога в этом случае будет 30% от объекта налогообложения, поскольку вид дохода здесь – «Выигрыши или призы»

Учитывая всё вышесказанное, напрашивается вывод, что, во избежание проблемных ситуаций в будущем, желательно работать с брокером, который официально зарегистрирован в вашей стране и, соответственно, может выступить вашим налоговым агентом. Это избавит вас от необходимости вникать в премудрости налогообложения и тратить время. Впрочем, как уплата единого налога, так и самостоятельное заполнение налоговой декларации для кого-то окажутся вполне подходящим вариантом.

В следующих статьях нами будет рассмотрен вопрос о налогообложении дохода в виде электронных денег.

Налоги с Форекс в Украине: что необходимо знать?

В связи с постоянным ужесточением контролирующей функции налоговой службы Украины в зону риска обнаружения неофициальных доходов попадает все больше лиц, в частности это лица, занимающиеся торговлей, инвестированием или партнерской деятельностью на рынке Форекс.

На данный момент главная проблема для трейдеров, инвесторов и агентов заключается в отсутствии какой-либо информации о способах уплаты налогов с Форекс в Украине. И это вполне закономерно, так как налогообложение доходов, полученных от деятельности на рынке Форекс, не урегулировано на законодательном уровне. Однако данное основание не может послужить оправданием в случае обнаружения неофициальных доходов органами ДФСУ.

Исходя из этого, представители брокерской компании ICE FX совместно с налоговыми консультантами создали специальную инструкцию по уплате налогов с доходов от форекс-деятельности. Инструкция опубликована в блоге CEO ICE FX В. Кондрашова и доступна к ознакомлению. Кроме этого, в комментариях к статье В. Кондрашова можно задавать любые вопросы и получить профессиональную консультацию юриста – составителя инструкции. Ниже представлена краткая информация из статьи СЕО.

Итак, платить налоги с Форекс в Украине можно следующими способами:

  1. Как физическое лицо без определенного статуса

Для уплаты налогов физическое лицо обязано ежегодно подавать декларацию о доходах. Декларацию можно составить самостоятельно либо обратиться за консультацией в территориальное подразделение ДФСУ. Разница заключается в том, что, обратившись за консультацией, Вы будете иметь четкое разъяснение о заполнении декларации и тем самым лишитесь необходимости повторной подачи декларации в случае допущения ошибок.Общий размер налогов в этом случае будет составлять 19,5 %.

Важным нюансом уплаты налогов в статусе физического лица является определение налоговой базы. Логично считать налоговой базой «чистый доход», то есть разницу между доходами и расходами (в случае если разница положительная), однако иногда налоговики могут определить налоговой базой весь объем доходов без вычета расходов. В этом случае необходимо быть готовым к отстаиванию своей позиции, в том числе и в судебном порядке.

  1. В статусе физического лица – предпринимателя (ФОП)

В данном статусе можно платить налоги по двум схемам налогообложения:


Однако не так просто обстоят дела с упрощенной системой налогообложения (УСН), как может показаться. Для трейдеров и инвесторов данная схема сложная в получении, так как представители налоговой службы могут трактовать такие виды деятельности (согласно действующей классификации видов экономической деятельности) исходя из собственных соображений. Агентам проще встать на налоговый учет по УСН. Их вид деятельности имеет более четкую трактовку. Однако во всех случаях нужно очень осторожно подходить к подаче документов и формулировке своей деятельности.

Кроме выбора режима налогообложения претенденту на получение статуса ФОП необходимо определиться с КВЕДом и как именно подавать документы в органы ДФСУ. Об этом подробнее расписано в инструкции ICE FX.

Как видно, объем налоговых отчислений такой же, как и для физического лица без определённого статуса. Самозанятое лицо становится на налоговый учет согласно статье 65 НКУ, по которой налоговой базой считается «чистый доход» что исключает возможность спорных ситуаций, как в случае из п. 1.

Самозанятое лицо обязано ежегодно подавать налоговую декларацию и вести учет доходов и расходов. Более подробное описание данного статуса представлено в статье СЕО ICE FX.

Как платить налог с Форекса в России и Украине?

В этой статье рассмотрим, как облагается налогом деятельность трейдеров. Обычно, действуют два типа брокеров: уполномоченные банки и небанковские ДЦ (дилерские центры), которые не являются резидентами. Соответственно, и налогообложение прибыли трейдеров, сотрудничающих с ними, происходит по-разному.

В случае банковского трейдинга все просто, прозрачно и абсолютно законно. После заключения договора арбитражных операций банк открывает клиенту два счета: текущий и торговый. Деньги, которые клиент вносит в кассу банка, попадают на текущий счет. Затем трейдер, с помощью Интернет и программы клиент-банка, с текущего счета переносит средства на торговый счет, после чего они отображаются в терминале. Для вывода выполняется обратная процедура: в клиент-банке средства снимаются с торгового счета на текущий, после чего становятся доступными для получения наличными в кассе банка.

От момента заключения договора банк отслеживает все операции по перемещению денег клиента между текущим и торговым счетами. Когда общая сумма выведенных средств превышает сумму средств заведенных, с разницы банк начинает удерживать налог с доходов физических лиц (далее – НДФЛ). Банк в этом случае выполняет роль налогового агента клиента, следовательно, все происходит в автоматическом режиме и трейдеру не нужно выполнять никаких операций для соблюдения условий налогового законодательства.

Что же до налогообложения торговли через небанковские ДЦ, то, первым образом, можем сказать следующее: если не имеете желания и потребности платить налоги – забудьте о них. С вероятностью, очень близкой к «наверное», никаких проблем это не вызовет. Ведь информация о движении средств на карточках физических лиц и денежные переводы в пользу физических лиц не попадают автоматически в налоговые органы так, как это происходит по транзакциям субъектов предпринимательской деятельности. Конечно, налоговый орган по желанию сможет получить такую информацию, но только по решению суда.

Но что делать, если трейдер, по каким-либо причинам, захочет легализовать свои доходы и, соответственно, заплатить с них налоги (особенно, если Форекс является основным источником его дохода)?

Рассмотрим ситуации, когда трейдер работает с небанковским ДЦ.

Сразу отметим, что разобраться со всеми нюансами налогообложения дохода от торговли на Форекс нелегко. Поэтому, можно или записаться на бухгалтерские курсы, например http://edualt.ru/bukhgalterskiy-i-skladskoy-uchet (материалы изложены в понятной, простой и доступной форме) или же обратиться за помощью к бухгалтеру. ​

Налоги на Форекс в Украине

Обратите внимание, что согласно украинскому законодательству, форекс-трейдингом могут заниматься только физические лица, а видом предпринимательской деятельности банковский трейдинг быть не может. В Украине физическое лицо — трейдер может зарегистрироваться как физическое лицо-предприниматель (ФЛП) – плательщик единого налога, так сумма налога, которую нужно будет платить уменьшится. Что выбрать — физическое лицо или ФЛП зависит от доходов. В зависимости от среднемесячного дохода, легко посчитать, что будет дешевле — Единый налог + единый социальный взнос или НДФЛ.

Если вы решили регистрироваться как ФЛП, стоит избрать вторую группу налогоплательщиков и какой-то из видов деятельности, которые можно выполнять удаленно (переводы, копирайтинг, веб-дизайн, программирование и др), чтобы легко можно было объяснить оплату переводами или зачислением на карточку. Такая схема будет привлекательна тем, что вместо 15% (а при определенных условиях – 17%) НДФЛ трейдер заплатит фиксированную ставку единого налога (ЕН) и единого социального взноса (ЕСВ 34,7% от минимальной заработной платы).

Вообще говоря, деятельность форекс-трейдера вполне подпадает под код ОКВЭД 64.99 «Предоставление прочих финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения, н.в.и.в.» (в его составе, среди прочего, есть и «- инвестиционная деятельность за свой счет, например, посредством венчурных компаний, инвестиционных клубов и т. п»). Но, если выплаты трейдер получает от компании-резидента, то тем самым демонстрируется, что эта компания нарушает закон (если не имеет банковской лицензии и регистрации в НБУ). Если же прибыль получается от компании-нерезидента, то трейдер приобретает статус субъекта внешнеэкономической деятельности со всеми его «прелестями» – персональной лицензии НБУ, валютным счетом, обязательной продажей 100% валютной выручки, соответствующим бухгалтерским учетом и тому подобное.

Самым простым выходом из этой ситуации видится сокрытия того факта, что доход полученный с торговли на Форекс. Выбор конкретного пути легализации зависит, прежде всего, от ожидаемых сумм доходов и способов получения выплат.

Рассмотрим два варианта организации налогообложения доходов небанковского форекс-трейдера в Украине.

Первый – когда трейдер работает, как физическое лицо, не регистрируясь, как субъект предпринимательской деятельности. В этом случае в начале года, следующего за отчетным, трейдер должен обратиться к Государственной фискальной службе Украины (далее – ДФС) и заполнить бланк «Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах». Перед этим нужно определиться, какой именно источник дохода будет заявлен перед налоговиками. Вообще говоря, можно декларировать любой вид доходов (хоть и оплату за копание ям ), главное, чтобы эта деятельность не требовала лицензирования. Куда именно вписывать сумму декларируемого дохода – стоит проконсультироваться у инспектора (скорее всего, посоветуют строка 01.07 «Прочие доходы»). В него же можно получить реквизиты, на которые надо платить налог.

Физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности, не должно вести никакого учета, поэтому проверить правдивость задекларированной суммы дохода очень трудно и, скорее всего, никто этим заниматься не будет. Единственная ситуация, при которой усматривается вероятность попытки какого-либо расследования со стороны налоговиков – очень большая сумма дохода, явно не сопоставима с задекларированным видом деятельности.

Как платить налоги с Форекса в России?

Если вы решили самостоятельно уплачивать налог с дохода, полученного путем торговли на рынке Forex, то придется выполнить следующие действия:

  • открыть счет в банке;
  • получить у брокера (ДЦ) с которым вы сотрудничаете отчет по сделкам за год, такой документ должен быть заверен печатью и нуже для того, чтобы подтвердить ваш доход;
  • составить декларацию 3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля года, который следует за отчетным;
  • заплатить налог до 15 июля года, который следует за отчетным.

Не рискуйте настоящими деньгами! Экономьте время, тестируйте и совершенствуйте Ваши стратегии ]]> в программе ForexTester ]]> .

Форекс и налоги в Украине

#1 FX_Sektor

  • Пользователи ST test (off)

  • 428 сообщений
  • «Это невозможно!» — сказала Причина.
    «Это безрассудство!» — заметил Опыт.
    «Это бесполезно!» — отрезала Гордость.
    «Попробуй. » — шепнула Мечта

    С уважением, Стас
    Skype — FX_Sektor

    #2 Валадимир

  • РЕКТОРАТ
  • 8 517 сообщений
  • Индивидуальное обучение-индивидуальный подход http://forum.masterf. льное-обучение/

    _______________________________________________
    Входи смело, бери максимум, используй в удовольствие.

    #3 IGor-K

  • Пользователи ST test (off)
  • 2 596 сообщений
  • ФАКУЛЬТЕТ «ПРОБОЙ ФЛЕТА» КАФЕДРА «ПРОБОЙ ФЛЕТА + ОБЪЕМЫ»
    Отзывы об обучении ТС Пробой флета + объемы http://forum.masterf. ic=12646&st=150
    Запись на Октябрь 2020 http://forum.masterf. showtopic=31732 Стоимость обучения в группе $100. Доступно индивидуальное обучение.

    С уважением, Игорь (skype: ihorkazakov)

    #4 IGor-K

  • Пользователи ST test (off)
  • 2 596 сообщений

  • Было бы интересно прочитать, думаю многих интересует этот вопрос.
    Если можно напишите или дайте ссылку на закон.

    ФАКУЛЬТЕТ «ПРОБОЙ ФЛЕТА» КАФЕДРА «ПРОБОЙ ФЛЕТА + ОБЪЕМЫ»
    Отзывы об обучении ТС Пробой флета + объемы http://forum.masterf. ic=12646&st=150
    Запись на Октябрь 2020 http://forum.masterf. showtopic=31732 Стоимость обучения в группе $100. Доступно индивидуальное обучение.

    С уважением, Игорь (skype: ihorkazakov)

    #5 maroon

  • Пользователи ST test (off)
  • 46 сообщений
  • Предлагаю к обсуждению немного видоизмененную статью «Налоги и форекс» которую недавно я писал для «Биржевого лидера».

    Доход — это сумма любых средств, полученных плательщиком или насчитанных в его пользу из разных источников, как на территории Украины, так и за ее пределами. Так гласит ЗУ «О налоге с доходов физических лиц». Это основной документ, которым мы будем руководствоваться узучая данный вопрос. Касается этот ЗУ всех резидентов Украины, нерезидентов, которые имеют доходы в Украине. Это относиться к самозанятым лицам, которые занимаются независимой профессиональной деятельностью и не являются наемными работниками. К ним можно отнести и трейдеров. Закон не оговаривает, что такие лица должны иметь специальное образование и диплом (сертификат и т.п.). На ЧП закон этот не распространяется.

    Касаемо ставки налога. «Стандартная» ставка 15% от объекта налогообложения.
    Так, если трейдер работает через иностранного брокера, то с суммы дохода он должен уплатить 15% и подать в ГНИ годовую декларацию. Если брокер – украинский банк или другая финансовая структура, то брокер является налоговым агентом. То есть при выплате денег трейдеру, банк вычитает сумму налога и направляет ее в бюджет. В таком случае трейдеру не надо подавать самому декларацию в налоговую, это сделает банк, отчитывшись в налоговой по специальной форме.

    Некоторые форекс-брокеры умудряются преподносить FOREX как игру на тотализаторе, и зарегистрированы как букмекерские конторы. Объектом налогообложения при этом считается разница между понесенными затратами и полученным выигрышем в период с начала принятия ставки и до окончания розыгрыша. В случае с трейдингом это открытие и закрытие валютной позиции. Такая букмекерская контора тоже является налоговым агентом и производит удержание налога. Однако надо знать: ставка налога в этом случае будет 30% от объекта налогообложения

    Трейдер может быть частным предпринимателем и выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог). Эту возможность ему дает Указ Президента «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства». Согласно указу ставка единого налога не должна превышать 200 гривен в месяц. В указе есть четкий перечень налогов и сборов от уплаты которых освобождается предприниматель.

    При работе трейдера как ЧП есть некоторые нюансы. Именно:

    1. Налог нужно платить ежемесячно до 20 числа, независимо от того торгует ли трейдер, и торгует ли прибыльно.

    2. Частный предприниматель может получать прибыль, продавая товар или оказывая услуги. Если трейдер получает деньги на расчетный счет в банке, то нужны основания для получения денег. Как правило, в назначении платежа указывается, что деньги поступили на основании такого-то договора. Обратимся к статье 174 Хозяйственного кодекса Украины. Она установила, что основанием для возникновения обязательства является договор. Другими словами трейдер должен иметь на руках подписанный с ДЦ договор. В идеале это должен быть договор на оказание брокеру каких-то услуг. Кроме договора необходимо каждый раз перед отправкой брокером денег подписывать акт выполненных трейдером работ. Однако много ли форекс-брокеров согласятся подписать с трейдером подобный договор? Поэтому, подписав с ДЦ договор ни о чем, либо не имея договора вовсе, трейдер может иметь неприятности в ГНИ.

    Возникает вопрос, можно ли работать на FOREX, не регистрируясь частным предпринимателем и при этом не платить налоги? По Декрету КМ „О налоге на промысел”, не считается предпринимательской не систематическая деятельность (получение дохода не более 4 раз в году). Однако декларировать по законодательству все равно нужно. По этому, первое время не стоит регистрировать ЧП. Как вариант оптимизации тратить в интернет-магазинах, расчитываться карточкой в торговых точках. То есть деньги не обналичивать. Далее работаем по нарастающей, если начинают донимать из налоговой – регистрируем частного предпринимателя. Стараемся получить у ДЦ грамотный письменный договор. Вершиной работы вероятно станет открытие оффшора. То есть играть на FOREX используя свой оффшор, а с оффшора уже переводить деньги на счет ЧП. Со своей оффшоркой оформить можно все красиво. Однако регистрация и содержание такой фирмы стоит недешево. Если же доходы еще малы, то скорее всего правильным будет декларировать налог 15% и как говориться спать спокойно. Кроме того, у некоторых категорий граждан есть льготы по уплате налога (например, чернобыльцы).

    П.С.
    Рекомендация: пока вы работаете с суммой $100-200 я считаю с налогами можно не заморачиваться. Проблемы могут возникать с суммы 10 000, или екв. 80 тыс. гривен. Именно с этой суммы вступает в действие так называемый финансовый мониторинг. Когда банк начинает постукивать в налоговую про ваши транзакции. Сам я с такой суммой не работал, поэтому прошу всех у кого есть опыт работы с большими сумами отписывать в теме.

    Я не призываю здесь к уклонению от уплаты налогов, но надо отдавать себе отчет, что при пробелах законодательства регулирующего работу трейдера, абсолютно легальных схем может попросту не существовать.

    Сообщение изменено: maroon, 15 Январь 2020 — 08:59 .

    Должен ли трейдер платить налоги в Украине

    Налоговый кодекс Украины (далее НКУ) вступил в действие с 1 января 2011г. С этого момента став основным нормативно-правовым актом, регулирующим отношения в сфере взимания налогов и сборов, в частности, определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взимаются в Украине и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности, компетенцию контролирующих органов, полномочия и обязанности их должностных лиц, во время администрирования налогов, а также ответственность за нарушение налогового законодательства. По крайней мере, так нам говорит п. 1.1. ст. 1 НКУ. Однако, если мы говорим о трейдерской деятельности, то нужно признать тот факт, что здесь в действующем Налоговом кодексе существуют пробелы. Давайте попробуем разобраться!

    На сегодняшний день в отечественном законодательстве нет четкой правовой формулировки о том, что такое трейдинг и трейдерская деятельность в принципе, тем более нет отдельного нормативно-правового акта, который эту деятельность регулировал бы. Так, не смотря на то, что трейдинг как таковой существует в Украине уже не один год, всего лишь 08 сентября 2020г. в Верховной Раде был зарегистрирован законопроект под № 3672-д «О деятельности форекс-компаний», однако ещё не известно, получит ли данный проект силу закона. Но так как общим признаком трейдинга является то, что эта деятельность, состоящая в проведения финансовых спекуляций на бирже, конечной целью которой является получение прибыли, а также высокая рисковость и непредсказуемость спекулятивной торговли говорит нам о том, что трейдерская деятельность имеет признаки предпринимательской деятельности. Поэтому мы должны абстрагироваться исходя из этого.

    Ч. 1 ст. 42 Хозяйственного кодекса Украины гласит, что предпринимательская деятельность (предпринимательство) – самостоятельная, инициативная, систематическая, на свой риск деятельность осуществляемая субъектами хозяйствования (предпринимателями) с целью достижения экономических и социальных результатов и получения прибыли. Статья 162 НКУ устанавливает, что плательщиками налогов являются физические лица, которые получили свои доходы как из источника расположенного в Украине, так и из источника, расположенного в иностранном государстве. П. 2. ч. 2. ст. 55 Хозяйственного кодекса Украины относит к субъектам хозяйствования граждан Украины, иностранцев и лиц без гражданства, которые осуществляют хозяйственную деятельность и зарегистрированы в соответствии с законом как предприниматели.

    Согласно Постановлению Правления Национального Банка Украины от 03 августа 2012г., № 327, правом предоставления услуг по арбитражным сделкам с валютами и банковскими металлами на условиях маржинальной торговли обладают исключительно банки. Таким образом, наш законодатель четко определил круг лиц, имеющих право предоставлять возможность и условия для торговли на валютных рынках. Императивный характер Постановления № 327 полностью исключает возможность осуществления данных операций юридически и физическими лицами, не могущими выступать в качестве дилинговых центров. В свою очередь, те украинские банки, которые имеют необходимую лицензию на эти услуги, выдаваемую НБУ, относятся к налоговым агентам (ст. 18 НКУ). Они самостоятельно уплачивают налоги, снимая с трейдера налоговое бремя. При этом, во избежание конфликтных ситуаций с налоговыми органами, простому украинскому трейдеру следует помнить о том, что в договоре, заключаемом с банком должен быть чётко прописан пункт, указывающий на обязательства банка выступать налоговым агентом. Если же такой пункт в договоре не прописан, то возможны придирки со стороны фискальных органов.

    История биржевой торговли на валютных рынках в Украине еще достаточно молода, первая возможность торговли на рынке форекс у нас появилась в конце 90-х. Что касается рынка бинарных опционов, то этот торговый инструмент сам по себе известен в мире относительно недавно. Широкое появление брокерских компаний на рынке бинарных опционов можно увязывать с распространением высокочастотного трейдинга после финансового кризиса 2008г. В Украине по состоянию на 2020г. услуги по торговле бинарными опционами (торговые площадки и т.п.) украинскими банками не предоставляются, а дилинговые центры в силу Постановления № 327 у нас отсутствует. Исходя из этого, простой украинский трейдер приходящий на рынок бинарных опционов будет вынужден открывать торговый счёт у иностранного брокера. Открывая торговый счёт на платформе, трейдер подписывает электронный договор, тем самым соглашаясь с офертой, и потому уплачивать налоги должен самостоятельно (ст. 162, п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 и п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НКУ), поскольку иностранные форекс компании, а также иностранные компании, предоставляющие возможность торговли бинарными опционами не могут выступать налоговыми агентами, и юридическая сила украинского законодательства в этой сфере на них не распространяется.

    Правда здесь есть один нюанс, состоящий в том, что по законодательству нашей страны налогообложению подлежит не вся торговая прибыль от трейдинга, а лишь только та её часть, которая выводится трейдером на его платёжную систему, указанную при регистрации и использованную при пополнении торгового счета. Налогообложение выводимой трейдером прибыли производится исходя из общепринятой согласно п. 167.1, ст. 167 НКУ ставки 18%, опять же в силу отсутствия нормативно-правовой базы, касающейся специфики торговли на финансовых рынках. Фактически же, и эти 18% никто не платит, особенно в том случае, если для ввода/вывода денежных средств используются кошельки электронных денег, а суммы вывода не превышают 1 000$ в месяц. Кроме того, согласно законодательству Украины о банках и банковской деятельности, финансовая информация о счетах физических лиц является банковской тайной, и не может быть просто так передана в налоговую службу без наличия на то законных оснований, которые ещё нужно обосновать. Исходя из этого, по факту если трейдер не оперирует крупными суммами, то вопрос оплаты налогов является лишь делом его совести!

    Эта статья приведёт Вас к успеху:  ДВА СТОХАСТИКА ФОРЕКС
    Добавить комментарий